第十一章 貸后管理
本章內(nèi)容：本章包括五節(jié)內(nèi)容即對(duì)借款人的貸后監(jiān)控、擔(dān)保管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、信貸業(yè)務(wù)到期處理以及檔案管理。
本章大綱的變化：新增了還款賬戶(hù)監(jiān)控這一知識(shí)點(diǎn)。
本章重點(diǎn)及難點(diǎn)：這一章屬于比較重要的章節(jié)，重中之重是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警這一節(jié)的內(nèi)容，難點(diǎn)在于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法的理解，本章的內(nèi)容較多，需要記憶的內(nèi)容也較多，希望大家多看幾遍這一張的內(nèi)容，有重點(diǎn)的復(fù)習(xí)。
第一節(jié)、對(duì)借款人的貸后監(jiān)控（理解并掌握）
這一節(jié)主要從對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)狀況、管理狀況、財(cái)務(wù)狀況、還款帳戶(hù)以及與銀行往來(lái)情況這五個(gè)方面的監(jiān)控來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)借款人的監(jiān)控。
一、經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控
在對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控的時(shí)候，一方面，要注意企業(yè)在日常的商務(wù)活動(dòng)中是不是出現(xiàn)了不道德的牟利和不講誠(chéng)信的行為，是否出現(xiàn)隱瞞經(jīng)營(yíng)情況的現(xiàn)象以及其他各種異?，F(xiàn)象；另一方面，對(duì)這些異常情況進(jìn)行調(diào)查分析，找出問(wèn)題根源。
經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生顯著變化，出現(xiàn)停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)停止?fàn)顟B(tài)；業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或習(xí)慣做法改變；主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計(jì)中呈現(xiàn)不利的變化或趨勢(shì)；兼營(yíng)不熟悉的業(yè)務(wù)、新的業(yè)務(wù)或在不熟悉的地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)；不能適應(yīng)市場(chǎng)變化或客戶(hù)需求的變化；持有一筆大額訂單，不能較好地履行合約；產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一；對(duì)存貨、生產(chǎn)和銷(xiāo)售的控制力下降；對(duì)一些客戶(hù)或供應(yīng)商過(guò)分依賴(lài)，可能引起巨大的損失；在供應(yīng)鏈中的地位關(guān)系變化，比如，供應(yīng)商不再供貨或減少授信額度；購(gòu)貨商減少采購(gòu)；企業(yè)的地點(diǎn)發(fā)生不利的變化或分支機(jī)構(gòu)分布不合理；收購(gòu)其他企業(yè)或者開(kāi)設(shè)新銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，對(duì)銷(xiāo)售和經(jīng)營(yíng)有明顯影響，比如，收購(gòu)只是基于財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)，而不是與核心業(yè)務(wù)有密切關(guān)系；出售、變賣(mài)主要的生產(chǎn)性、經(jīng)營(yíng)性固定資產(chǎn)；廠房和設(shè)備未得到很好的維護(hù)，設(shè)備更新緩慢，缺乏關(guān)鍵產(chǎn)品生產(chǎn)線(xiàn)；建設(shè)項(xiàng)目的可行性存在偏差，或計(jì)劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調(diào)整，比如說(shuō)，基建項(xiàng)目的工期演唱，或者處于停緩狀態(tài)，或者預(yù)算調(diào)整等等；借款人的產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)水平出現(xiàn)下降；流失一大批財(cái)力雄厚的客戶(hù)；遇到臺(tái)風(fēng)、火災(zāi)、戰(zhàn)爭(zhēng)等嚴(yán)重自然災(zāi)害或社會(huì)災(zāi)難；企業(yè)未實(shí)現(xiàn)預(yù)定的盈利目標(biāo)。
具體來(lái)言，課本中有分別從對(duì)固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資、流動(dòng)資金貸款這三個(gè)具體的方面來(lái)說(shuō)明了如何實(shí)現(xiàn)對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)控。
二、管理狀況監(jiān)控
此監(jiān)控是對(duì)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的系統(tǒng)情況調(diào)查，尤其是對(duì)不利變化情況的調(diào)查。此部分調(diào)查的特點(diǎn)是對(duì)“人及其行為”的調(diào)查。
銀行一定要關(guān)注借款人的管理水平、管理架構(gòu)、人員變化、員工士氣變化以及企業(yè)內(nèi)部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)的影響。
企業(yè)管理狀況風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：企業(yè)發(fā)生重要人事變動(dòng)，如說(shuō)高級(jí)管理人員或董事會(huì)成員變動(dòng)，最主要領(lǐng)導(dǎo)人的行為發(fā)生變化，患病或者死亡，或者陷于訴訟糾紛，無(wú)法正常履行職責(zé)；最高管理者獨(dú)裁，領(lǐng)導(dǎo)層不團(tuán)結(jié)，高級(jí)管理層之間出現(xiàn)嚴(yán)重的爭(zhēng)論和分歧，職能部門(mén)矛盾尖銳，互相不配合，管理層品位低下，缺乏修養(yǎng)；管理層對(duì)環(huán)境和行業(yè)中的變化反應(yīng)遲鈍或管理層經(jīng)營(yíng)思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進(jìn)和保守；管理層對(duì)企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計(jì)劃，缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和管理能力，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)計(jì)劃沒(méi)有實(shí)施及無(wú)法實(shí)施；董事會(huì)和高級(jí)管理人員以短期利潤(rùn)為中心，并且不顧長(zhǎng)期利益而使財(cái)務(wù)發(fā)生混亂，收益質(zhì)量受到影響；借款人的主要股東、關(guān)聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化；中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過(guò)快或員工不足。
三、財(cái)務(wù)狀況監(jiān)控
財(cái)務(wù)狀況變化是企業(yè)還款能力變化的直接反映。
銀行應(yīng)定期收集符合會(huì)計(jì)制度要求的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，關(guān)注并分析異常的財(cái)務(wù)變動(dòng)和不合理的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的縱橫向比較和數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，防止企業(yè)變更財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和材料的現(xiàn)象。
企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：借款人不能按期支付銀行貸款本息；經(jīng)營(yíng)性?xún)衄F(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)值；產(chǎn)品積壓、存貨周轉(zhuǎn)率下降；應(yīng)收賬款異常增加；流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降；短期負(fù)債增加失當(dāng)，長(zhǎng)期負(fù)債大量增加；銀行賬戶(hù)混亂，到期票據(jù)無(wú)力支付；企業(yè)銷(xiāo)售額下降，成本提高，收益減少，經(jīng)營(yíng)虧損；不能及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，或會(huì)計(jì)報(bào)表有造假現(xiàn)象；財(cái)務(wù)記錄和經(jīng)營(yíng)控制混亂。
除上述監(jiān)控內(nèi)容外，銀行應(yīng)核實(shí)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表如是復(fù)印件，要加蓋公章；如果財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過(guò)了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)，那么借款人要提供完整的審計(jì)報(bào)告；而所提供的財(cái)務(wù)報(bào)表一定要含有資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。同時(shí)，銀行還應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款、存貨、對(duì)外投資、銷(xiāo)售額等關(guān)鍵性數(shù)據(jù)進(jìn)行抽樣核實(shí)，并進(jìn)行與同類(lèi)客戶(hù)的和不同時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況比較，以判斷財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是不是合理，企業(yè)經(jīng)營(yíng)有沒(méi)有異常的情況。
四、還款賬戶(hù)監(jiān)控
為引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)借款人現(xiàn)金流的跟蹤分析，貸款新規(guī)特別強(qiáng)調(diào)了對(duì)借款人回款帳戶(hù)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)分析，并針對(duì)固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資、流動(dòng)資金貸款的不同特點(diǎn)，分別提出了對(duì)專(zhuān)門(mén)的還款準(zhǔn)備金帳戶(hù)、項(xiàng)目收入賬戶(hù)和資金回籠帳戶(hù)的管理要求。
分三種情況：固定資產(chǎn)貸款。如果借款人信用狀況良好，可以不要求借款人開(kāi)立專(zhuān)門(mén)的還款準(zhǔn)備金帳戶(hù)；當(dāng)借款人信用狀況較差時(shí)，銀行應(yīng)該要求借款人開(kāi)立專(zhuān)門(mén)的還款準(zhǔn)備金帳戶(hù)。項(xiàng)目融資。貸款人應(yīng)要求借款人制定專(zhuān)門(mén)的項(xiàng)目收入帳戶(hù)，并約定所有項(xiàng)目的資金收入均需進(jìn)入此帳戶(hù)。流動(dòng)資金貸款。貸款人必須指定或設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資金回籠帳戶(hù)。
四、與銀行往來(lái)情況監(jiān)控。
企業(yè)與銀行的資金往來(lái)是公司交易情況最直接的放映，也是銀行利益的體現(xiàn)。銀行應(yīng)通過(guò)觀察借款人與銀行的資金往來(lái)情況，核查企業(yè)的銀行對(duì)賬單，分析企業(yè)的最近經(jīng)營(yíng)的情況，并對(duì)異常的劃款行為進(jìn)行的調(diào)查分析。
與銀行往來(lái)異常現(xiàn)象包括：借款人在銀行的存款有較大幅度的下降；在多家銀行開(kāi)戶(hù)；對(duì)短期貸款依賴(lài)較多，要求貸款展期；還款來(lái)源沒(méi)有落實(shí)或還款資金為非銷(xiāo)售回款；貸款超過(guò)了借款人的合理支付能力；借款人有抽逃資金的現(xiàn)象，并尋求貸款；借款人在資金回籠以后，在還款期未到的情況下挪作他用，增加貸款風(fēng)險(xiǎn)。
例題：
下列不屬于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)的是( )。
a 借款人在銀行的存款有較大幅度下降
b 應(yīng)收賬款異常增加
c 流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重下降
d 短期負(fù)債增加失當(dāng)，長(zhǎng)期負(fù)債大量增加
答案:a
[解析] a項(xiàng)屬于與銀行往來(lái)的異常現(xiàn)象，其余選項(xiàng)均屬于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況風(fēng)險(xiǎn)