第二節(jié)、貸款風(fēng)險分類方法（掌握）
對貸款進(jìn)行分類，通常經(jīng)過基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析和確定分類結(jié)果四個步驟。
一、基本信貸分析
基本信貸分析的主要內(nèi)容包括：貸款目的分析、還款來源分析、貸款在使用過程中的周期性分析（也就是資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析），以及還款記錄分析。
1、貸款目的的分析
貸款的目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本的標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本的判斷因素之一。貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險。在貸款分類中，被挪用的貸款至少應(yīng)該是關(guān)注類。
2、還款來源分析
還款來源分析，是判斷貸款償還可能性的最明顯的標(biāo)志，需要分析貸款合同約定的償還來源和目前的還款資金來源。一般情況下，借款人的還款來源，不外乎是現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等渠道。由于這些來源的穩(wěn)定性和可變現(xiàn)性不同、成本費(fèi)用不同，因此，風(fēng)險程度也不同。但通常正常經(jīng)營所獲得的資金，是償還債務(wù)最有保障的來源。依靠擔(dān)保、抵押或者重新籌資，由于不確定因素比較多、成本比較高，風(fēng)險也就比較大，因此，在分類中，應(yīng)判斷借款人約定的還款來源的合理性及其風(fēng)險程度。由于貸款支持的交易產(chǎn)生收益需要一個時間過程，而在這個過程中存在很多變數(shù)，一般變數(shù)越多，貸款所面臨的風(fēng)險當(dāng)然也就越大，因此，銀行需要進(jìn)一步分析貸款目前的還款來源，以此判斷最后可用于償還貸款的還款來源的風(fēng)險。銀行可以通過財(cái)務(wù)報(bào)表來分析借款人的資金來源和運(yùn)用情況，從而確定償還來源渠道，也可以通過觀測貸款是否具有以下三個預(yù)警信號來判斷還款來源是否存在風(fēng)險，即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同；與合同上的還款來源不一致的償付來源，以及與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。
3、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析
從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，是指銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實(shí)物資本，再由實(shí)物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括兩方面的內(nèi)容，一個是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，是借款人用資金購買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個循環(huán)過程；另一個是資本轉(zhuǎn)換周期，是指借款人用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置、使用和折舊的循環(huán)。
在某一周期，當(dāng)資金的流出大于資金流入而使借款人自身資金不足以應(yīng)付生產(chǎn)的時候，為了持續(xù)經(jīng)營，借款人需要向銀行借款，這也就是借款人貸款的原因；根據(jù)借款人一個周期所產(chǎn)生的利潤，可以判斷借款人需要幾個周期才能完全償還貸款，進(jìn)而可以確定貸款的期限，而這個期限的確定要符合資本循環(huán)的轉(zhuǎn)換，否則期限的確定就是不合理的。
4、還款記錄分析
借款人的還款紀(jì)錄，是記載借款人歸還貸款行為的說明，它包括兩個方面的內(nèi)容。一個是從貸款檔案中直接反映借款人償還該行貸款的能力，這是判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)；另一個是從信貸監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)中反映借款人償還其他銀行及所有債務(wù)的能力。
借款人還款紀(jì)錄分析從某種程度上反映了借款人的道德水準(zhǔn)、資本實(shí)力、經(jīng)營水平、擔(dān)保能力和信用水平等。還款記錄對于貸款分類的確定具有特殊的作用，通過還款紀(jì)錄，銀行可以判斷貸款的基本狀況和分類的基本信息。如果借款人存在不良的還款記錄，要進(jìn)一步分析其深層次原因。
二、還款能力分析
貸款風(fēng)險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素。因此，銀行關(guān)心的是借款人的經(jīng)營狀況，以及現(xiàn)在和將來的償付能力。
評估借款人償還能力的一種重要的方式是對借款人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。在貸款分類中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)分析主要包括兩個方面的內(nèi)容：利用財(cái)務(wù)報(bào)表評估借款人的經(jīng)營活動和利用財(cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力。判斷貸款的最終償還能力，需要觀察連續(xù)各期的財(cái)務(wù)報(bào)表，比較各期相關(guān)項(xiàng)目金額，分析某些指標(biāo)增減變動情況，在此基礎(chǔ)上判斷償還能力的發(fā)展趨勢，并對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果做出預(yù)測。
三、還款可能性分析
一般情況下，還款可能性分析，包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財(cái)務(wù)因素分析。
1、擔(dān)保狀況分析
關(guān)于擔(dān)保的問題，重點(diǎn)考慮兩個方面的問題，一是法律方面，即擔(dān)保的有效性，二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。業(yè)務(wù)人員在分析抵押和擔(dān)保時，要判斷抵押和擔(dān)保能否消除或者減少貸款風(fēng)險損失的程度。
2、非財(cái)務(wù)因素分析
一般可以從借款人的行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理風(fēng)險、自然及社會因素和銀行信貸管理等幾個方面，入手分析非財(cái)務(wù)因素對貸款償還的影響程度。
四、確定分類結(jié)果
通過對各類因素的分析，銀行可以掌握大量的信息，并且對貸款償還能力與還款可能性有了一定的分析和判斷，因此，在此基礎(chǔ)上，按照貸款風(fēng)險分類的核心定義，比照各個類別貸款的特征，就可以對貸款得出最終的分類結(jié)果。
1、正常類貸款
正常類貸款償還沒有問題，經(jīng)過各種信息判斷分析，沒有任何理由懷疑借款人不能償還貸款，而且從目前的分析看，貸款也不會有損失的可能。這就是正常類貸款的典型特征。在經(jīng)過對影響貸款償還的各種因素進(jìn)行分析以后，如果確定貸款確實(shí)沒有問題，確實(shí)能夠償還，而且沒有任何潛在的影響因素，那么我們就可以認(rèn)為貸款為正常類貸款。
2、關(guān)注類貸款
關(guān)注類貸款償還也沒有問題，但是從各種信息分析來看，存在潛在的缺陷，如果潛在缺陷存在下去，將會影響貸款的償還，這就是關(guān)注類貸款的顯著特征。如果一筆貸款僅僅是貸款信息或者信貸檔案存在缺陷，并且這種缺陷對于還款來說，構(gòu)不成實(shí)質(zhì)性影響，貸款不應(yīng)被歸為關(guān)注類。也不能將有特定風(fēng)險的某一種類的貸款片面的歸入關(guān)注類。任何貸款都有風(fēng)險，只有當(dāng)貸款的風(fēng)險增大到一定程度，產(chǎn)生了潛在的缺陷，才能歸為關(guān)注類。
3、次級類貸款
次級類貸款的缺陷已經(jīng)很明顯，即正常經(jīng)營收入不足以償還貸款，需要訴諸抵押和保證，甚至在執(zhí)行了抵押或保證之后，仍有部分損失的可能。那么，針對這類貸款的特點(diǎn)，在貸款分類時，一定要抓住“明顯缺陷”這一內(nèi)在特征，借款人當(dāng)前凈值、還款能力或擔(dān)保不能充分保證貸款的償還，且明顯存在缺陷。如果不糾正，銀行就可能承擔(dān)一定損失。
4、可疑類貸款
可疑類貸款的特征是肯定要發(fā)生一定的損失。只是因?yàn)榇嬖诮杩钊酥亟M、兼并、合并等待定因素，所以具體的損失金額還不能確定。在貸款分類的時候，我們對這類貸款的分類，要把握住“有明顯缺陷，且有大部分損失”的關(guān)鍵特征。
5、損失類貸款
損失類貸款就是大部分或全部發(fā)生損失，即在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，貸款本息仍然無法收回或者只能收回極小部分。但損失類貸款并不意味著絕對不能收回或沒有剩余價值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價值。
例題：
( )是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志。
a 貸款目的
b 貸款來源
c 還款來源
d 還款記錄
答案:a
[解析] 貸款目的即貸款用途，是判斷貸款正常與否的最基本標(biāo)志。判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一，貸款一旦被挪用，就意味著將產(chǎn)生更大的風(fēng)險。