第二章商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理基本架構(gòu)
2.1 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境
學(xué)習(xí)目的
◆了解并掌握商業(yè)銀行公司治理的主要內(nèi)容和應(yīng)遵循的基本原則。
◆了解并掌握商業(yè)銀行內(nèi)部控制的內(nèi)容、目標(biāo)和原則。
◆了解并掌握商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)文化的內(nèi)容和重要意義。
◆了解并掌握商業(yè)銀行管理戰(zhàn)略的內(nèi)容及其與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系。
2.1.1商業(yè)銀行公司治理
1.定義和內(nèi)涵
商業(yè)銀行公司治理是指控制、管理商業(yè)銀行的一種機(jī)制或制度安排，是商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和權(quán)力分配體系的具體表現(xiàn)形式。其核心是在所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)分離的情況下，為妥善解決委托－代理關(guān)系而提出的董事會(huì)、高管層組織體系和監(jiān)督制衡機(jī)制。
激勵(lì)董事會(huì)和高級(jí)管理層一致地追求商業(yè)銀行和股東利益的目標(biāo)。
2.商業(yè)銀行公司治理的原則和做法
（1）經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織oecd的公司治理原則（教材34頁(yè)）
oecd認(rèn)為，公司治理應(yīng)當(dāng)維護(hù)股東的權(quán)利，確保包括小股東和外國(guó)股東在內(nèi)的全體股東受到平等的待遇；如果股東的權(quán)利受到損害，他們應(yīng)有機(jī)會(huì)得到有效補(bǔ)償；治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)利，并且鼓勵(lì)公司和利益相關(guān)者為創(chuàng)造財(cái)富和工作機(jī)會(huì)以及為保持企業(yè)財(cái)務(wù)健全而積極地進(jìn)行合作；治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證及時(shí)、準(zhǔn)確地披露與公司有關(guān)的任何重大問(wèn)題的信息（包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、所有權(quán)狀況和公司治理狀況的信息）；治理結(jié)構(gòu)框架應(yīng)確保董事會(huì)對(duì)公司的戰(zhàn)略性指導(dǎo)和對(duì)管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會(huì)對(duì)公司和股東負(fù)責(zé)。
（2）巴塞爾委員會(huì)的公司治理準(zhǔn)則（教材34頁(yè)）
①董事會(huì)成員應(yīng)稱職，清楚理解其在公司治理中的角色，有能力對(duì)商業(yè)銀行的各項(xiàng)事務(wù)作出正確的判斷。
②董事會(huì)應(yīng)核準(zhǔn)商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值準(zhǔn)則，并監(jiān)督其在全行的傳達(dá)貫徹。特別值得注意的是，價(jià)值準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)禁止外部交易和內(nèi)部往來(lái)活動(dòng)的所有腐敗和賄賂行為。
③有效的董事會(huì)應(yīng)清楚界定自身和高級(jí)管理層的權(quán)力及主要責(zé)任，并在全行實(shí)行問(wèn)責(zé)制。
④董事會(huì)應(yīng)確保對(duì)高級(jí)管理層是否執(zhí)行董事會(huì)政策實(shí)施適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。高級(jí)管理層是商業(yè)銀行公司治理的關(guān)鍵部門，為防治內(nèi)部人控制，董事會(huì)必須對(duì)其實(shí)行有效監(jiān)督。（所謂"內(nèi)部人控制"現(xiàn)象，是指獨(dú)立于股東或投資者（外部人）的經(jīng)理人員掌握了企業(yè)實(shí)際控制權(quán)，在公司戰(zhàn)略決策中充分體現(xiàn)自身利益，甚至內(nèi)部各方面聯(lián)手謀取各自的利益，從而架空所有者的控制和監(jiān)督，使所有者的權(quán)益受到侵害。）
⑤董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門、外部審計(jì)單位及內(nèi)部控制部門的作用。在公司治理過(guò)程中，審計(jì)是至關(guān)重要的，審計(jì)的有效性會(huì)保證董事會(huì)及高級(jí)管理層職能的實(shí)現(xiàn)。
⑥董事會(huì)應(yīng)確保薪酬政策及其做法與商業(yè)銀行的公司文化、長(zhǎng)期目標(biāo)和戰(zhàn)略、控制環(huán)境相一致。
⑦商業(yè)銀行應(yīng)保持公司治理的透明度。這是商業(yè)銀行正常運(yùn)轉(zhuǎn)的積極表現(xiàn)，否則，商業(yè)銀行將很難把握董事會(huì)和高級(jí)管理層是否對(duì)其行為和表現(xiàn)負(fù)責(zé)。
⑧董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)了解商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)架構(gòu)，包括在低透明度國(guó)家或在透明度不高的架構(gòu)下開展業(yè)務(wù)。
（3）我國(guó)商業(yè)銀行公司治理的要求（借鑒了經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的公司治理原則和巴塞爾委員會(huì)的商業(yè)銀行公司治理原則）
①完善股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事制度和決策程序；
②明確股東、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的權(quán)力、義務(wù)；
③建立、健全以監(jiān)事會(huì)為核心的監(jiān)督機(jī)制；
④建立完善的信息報(bào)告和信息披露制度；
⑤建立合理的薪酬制度，強(qiáng)化激勵(lì)約束機(jī)制。
3.良好的商業(yè)銀行公司治理應(yīng)具備以下五個(gè)方面特征：（公司治理的內(nèi)容在不斷延伸）
①銀行內(nèi)部有效的制衡關(guān)系和清晰的職責(zé)邊界；
②完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系；
③與股東價(jià)值相掛鉤的有效監(jiān)督考核機(jī)制；
④科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制；
⑤先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，能夠?yàn)楫a(chǎn)品定價(jià)、成本核算、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供有力支撐。
良好的外部環(huán)境被普遍作為促進(jìn)穩(wěn)健銀行公司治理的必要條件。
要求：掌握商業(yè)銀行公司治理的概念和內(nèi)涵、我國(guó)商業(yè)銀行公司治理要求和良好商業(yè)銀行公司治理應(yīng)具備的五個(gè)方面；
了解經(jīng)濟(jì)合作和發(fā)展組織oecd和巴塞爾委員會(huì)的公司治理原則或準(zhǔn)則。