3.1.2集團(tuán)法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
1.集團(tuán)法人客戶(hù)的整體狀況分析（分析中側(cè)重分析關(guān)聯(lián)關(guān)系）
商業(yè)銀行的集團(tuán)法人客戶(hù)是指企業(yè)集團(tuán)法人客戶(hù)。
企業(yè)集團(tuán)是指相互之間存在直接或間接控制關(guān)系，或其他重大影響關(guān)系的關(guān)聯(lián)方組成的法人客戶(hù)群。確定為同一集團(tuán)法人客戶(hù)內(nèi)的關(guān)聯(lián)方可稱(chēng)為成員單位。
背景知識(shí)：企業(yè)集團(tuán)的特征
①在股權(quán)或經(jīng)營(yíng)決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制。
②共同被第三方企事業(yè)法人所控制。
③由主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以?xún)?nèi)直系親屬關(guān)系和兩代以?xún)?nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接或間接控制。
④對(duì)關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。
⑤與自然人股東關(guān)系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權(quán)，應(yīng)當(dāng)與該自然人股東持有或控制的股份或表決權(quán)合并計(jì)算。
⑥能夠?qū)嶋H控制后者的其他情況。
前三項(xiàng)中的“控制”是指企事業(yè)法人或自然人直接或間接持有另一法人50%（含）以上權(quán)益性資本的，或一企事業(yè)法人或自然人雖然通過(guò)直接或間接的方式持有另一法人的權(quán)益性資本不足50%，但存在下列情況之一的：（1）持有或控制后者50%（含）以上表決權(quán)；（2）有權(quán)任免后者董事會(huì)等類(lèi)似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員；（3）在后者董事會(huì)等類(lèi)似機(jī)構(gòu)會(huì)議上有50%（含）以上的投票權(quán)。
第四項(xiàng)中的“重大影響”是指關(guān)聯(lián)方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與表決權(quán)，或?qū)Q策的制定有實(shí)際影響，但并不決定這些政策。重大影響包括以下情景：一方擁有另一方20%或20%以上至50%表決權(quán)股份；在被投資企業(yè)的董事會(huì)或類(lèi)似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；參與政策制定過(guò)程，互相交換管理人員；依賴(lài)投資方的技術(shù)資料。
商業(yè)銀行可以參照前述的單一法人客戶(hù)分析方法，對(duì)集團(tuán)法人客戶(hù)的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素以及擔(dān)保等整體狀況進(jìn)行逐項(xiàng)分析，以識(shí)別其潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。但集團(tuán)法人客戶(hù)的狀況通常更為復(fù)雜。其中，對(duì)集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的正確分析和判斷至關(guān)重要。
關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排。關(guān)聯(lián)方是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企、事業(yè)法人。國(guó)家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因?yàn)楸舜送車(chē)?guó)家控制而成為關(guān)聯(lián)方。
企業(yè)集團(tuán)類(lèi)型：
①縱向一體化集團(tuán)。這類(lèi)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產(chǎn)成品提供給銷(xiāo)售公司銷(xiāo)售。
②橫向多元化集團(tuán)。這類(lèi)集團(tuán)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)交易主要是集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)之間存在的大量資產(chǎn)重組、并購(gòu)、資金往來(lái)以及債務(wù)重組。
分析企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的關(guān)聯(lián)交易時(shí)，首先應(yīng)全面了解集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團(tuán)的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方，然后對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進(jìn)行判斷。
商業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)客戶(hù)的下列行為/情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意分析和判斷其是否屬于集團(tuán)法人客戶(hù)內(nèi)部的關(guān)聯(lián)方。（教材66頁(yè)，十一條，了解即可）
此外，在識(shí)別和分析集團(tuán)法人客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，商業(yè)銀行還應(yīng)當(dāng)盡量做到以下幾點(diǎn)：（了解即可）
①充分利用已有的內(nèi)外部信息系統(tǒng)。
②與客戶(hù)建立授信關(guān)系時(shí)，授信工作人員應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評(píng)價(jià)。
③識(shí)別客戶(hù)關(guān)聯(lián)方關(guān)系時(shí)，授信工作人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。
④集團(tuán)法人客戶(hù)的識(shí)別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致。
⑤在定期識(shí)別期間，集團(tuán)法人客戶(hù)的成員單位若發(fā)生權(quán)關(guān)系變動(dòng)，導(dǎo)致其與集團(tuán)的關(guān)系發(fā)生變化。
⑥對(duì)所有集團(tuán)法人客戶(hù)的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)，更新集團(tuán)內(nèi)的成員單位。
2.集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)特征
集團(tuán)法人客戶(hù)的信用風(fēng)險(xiǎn)通常是由于商業(yè)銀行對(duì)集團(tuán)法人客戶(hù)多頭授信、盲目/過(guò)度授信、不適當(dāng)分配授信額度，或集團(tuán)法人客戶(hù)經(jīng)營(yíng)不善，或集團(tuán)法人客戶(hù)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關(guān)聯(lián)方之間不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)等原因造成的。
（1）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁
（2）連環(huán)擔(dān)保十分普遍
（3）財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差
（4）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高
（5）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后監(jiān)督難度較大