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第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

3.1 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

3.2 信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量

3.3 信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告

3.4 信用風(fēng)險(xiǎn)控制

3.5 信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)量

 

3.1 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

一、單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）單一法人客戶的基本信息分析

1.分類

 

【例1·單選題】按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以分為（?。?。

a.法人客戶和個(gè)人客戶

b.企業(yè)類客戶和機(jī)構(gòu)類客戶

c.單一法人客戶和集團(tuán)法人客戶

d.公共客戶和私人客戶

『正確答案』a

『答案解析』

a.法人客戶與個(gè)人客戶（按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)特性劃分）

b.企業(yè)類客戶和機(jī)構(gòu)類客戶（法人客戶根據(jù)其機(jī)構(gòu)性質(zhì)劃分）

c.單一法人客戶和集團(tuán)法人客戶（企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同劃分）

d.公共客戶和私人客戶（無此分類）

 

2.了解客戶基本信息

3.客戶基本資料核實(shí)

4.中長(zhǎng)期授信

資金來源及使用情況、預(yù)期資產(chǎn)負(fù)債情況、損益情況、項(xiàng)目進(jìn)度及營(yíng)運(yùn)計(jì)劃。

 

（二）單一法人客戶的財(cái)務(wù)狀況分析

主要采取：財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)比率分析、現(xiàn)金流量分析

1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表分析。應(yīng)特別關(guān)注四項(xiàng)內(nèi)容：

（1）識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法及其質(zhì)量能否充分反映客戶實(shí)際和潛在的風(fēng)險(xiǎn)；

（2）識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況。通過分析損益表可以識(shí)別和評(píng)價(jià)公司的銷售情況、成本控制情況及盈利能力；

（3）識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況。包括：資產(chǎn)質(zhì)量分析、資產(chǎn)流動(dòng)性（可變現(xiàn)程度）分析以及資產(chǎn)組合（庫存、固定資產(chǎn)等投資）分析；

（4）識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況。主要分析資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)，如長(zhǎng)期融資是否支持長(zhǎng)期資產(chǎn)，短期資產(chǎn)是否恰當(dāng)?shù)嘏c短期融資或長(zhǎng)期融資匹配等。

 

2.財(cái)務(wù)比率分析

主要指標(biāo)：盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)比率。

（1）盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉(zhuǎn)換成實(shí)際利潤(rùn)的效率，體現(xiàn)管理層控制費(fèi)用并獲得投資收益的能力。如：銷售毛利率、銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率。

（2）效率比率，又稱營(yíng)運(yùn)能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。如：存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)收（付）賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收（付）賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)回報(bào)率、權(quán)益收益率。

（3）杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。如：資產(chǎn)負(fù)債率、有形凈值債務(wù)率、利息償付比率。

（4）流動(dòng)比率，用來判斷企業(yè)歸還短期債務(wù)的能力。如：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。

 

3.現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流分為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。

（1）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，指企業(yè)投資和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。

現(xiàn)金流入包括：銷售商品或提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金；

現(xiàn)金流出包括：購買貨物、接受勞務(wù)、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、繳納稅款等支付的現(xiàn)金。

（2）投資活動(dòng)，指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

現(xiàn)金流入包括：收回投資、分得股利、取得債券利息、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金等；

現(xiàn)金流出包括：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、進(jìn)行權(quán)益性或債權(quán)性投資等所支付的現(xiàn)金。

 

（3）融資活動(dòng)，指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。

現(xiàn)金流入包括：吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券或借款所收到的現(xiàn)金；

現(xiàn)金流出包括：償還債務(wù)或減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金、分配股利或償付利息所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金。

通常，先分析經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流，再分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流，最后分析融資活動(dòng)現(xiàn)金流。

另外，針對(duì)企業(yè)所處的不同發(fā)展階段以及不同期限的貸款，現(xiàn)金流量分析的側(cè)重點(diǎn)也有所不同。如：

短期貸款：現(xiàn)金流量能否償還貸款

中長(zhǎng)期貸款：未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息

貸款初期：現(xiàn)金流量能否償還貸款利息

 

【例2·多選題】對(duì)單一法人客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)比率分析主要包括（?。?。

a.盈利能力比率分析

b.杠桿比率分析

c.現(xiàn)金流量分析

d.效率比率分析

e.流動(dòng)比率分析

『正確答案』abde

『答案解析』財(cái)務(wù)比率主要分為四大類：盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)比率。

 

【例3·判斷題】借款企業(yè)現(xiàn)金流量的內(nèi)容可分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量和融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量這三個(gè)部分。（?。?/span>

a.正確

b.錯(cuò)誤

『正確答案』a

 

【例4·單選題】在財(cái)務(wù)分析過程中，用來衡量企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)不包括（?。?。

a.存貨周轉(zhuǎn)率

b.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

c.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

d.資產(chǎn)負(fù)債率

『正確答案』d

『答案解析』效率比率又稱營(yíng)運(yùn)能力比率。abc屬于效率比率，d屬于杠桿比率。

 

【例5·判斷題】流動(dòng)比率反映企業(yè)的盈利狀況，包括銷售利潤(rùn)率、資產(chǎn)凈利潤(rùn)率、資本收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股股利、股票市盈率等。（?。?/span>

a.正確

b.錯(cuò)誤

『正確答案』b

『答案解析』流動(dòng)比率指標(biāo)為流動(dòng)比率、速動(dòng)比率。

 

【例6·單選題】在對(duì)企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金流分析中，對(duì)于不同類型的貸款、不同發(fā)展階段的借款人，分析起點(diǎn)和考慮的程度是不同的。因此，對(duì)于短期貸款應(yīng)更多地關(guān)注（　）。

a.其抵押或擔(dān)保是否足額，其還本付息是否正常

b.在未來的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息

c.正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否及時(shí)和足額償還貸款

d.借款人是否有足夠的籌資能力和投資能力來獲得現(xiàn)金流量以償還貸款利息

『正確答案』c

『答案解析』針對(duì)企業(yè)所處不同發(fā)展階段以及不同期限的貸款，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側(cè)重點(diǎn)也是不同的。對(duì)于短期貸款，應(yīng)當(dāng)考慮正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量是否能夠及時(shí)而且足額償還貸款。

 

（三）單一法人客戶的非財(cái)務(wù)因素分析

1.管理層風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動(dòng)機(jī)、經(jīng)營(yíng)能力及道德水準(zhǔn)。

2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析：同一行業(yè)中的借款人通常面對(duì)一些具有共性的風(fēng)險(xiǎn)。

主要內(nèi)容有：行業(yè)特征及定位、行業(yè)成熟期分析、行業(yè)周期性分析、行業(yè)的成本及盈利性分析、行業(yè)依賴性、競(jìng)爭(zhēng)力及替代性分析、行業(yè)成功的關(guān)鍵因素分析、行業(yè)監(jiān)管政策和有關(guān)環(huán)境分析

3.生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析：強(qiáng)調(diào)個(gè)體特點(diǎn)

就國(guó)內(nèi)企業(yè)而言，存在的最突出問題是經(jīng)營(yíng)管理不善，包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、原料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及銷售風(fēng)險(xiǎn)。

4.宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及自然環(huán)境分析：

經(jīng)濟(jì)/法律環(huán)境、技術(shù)進(jìn)步、環(huán)保意識(shí)增強(qiáng)、人口老化、自然災(zāi)害

 

（四）單一法人客戶的擔(dān)保分析

擔(dān)保的定義：擔(dān)保是指為維護(hù)債權(quán)人和其他當(dāng)事人的合法權(quán)益，提高貸款償還的可能性，降低商業(yè)銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)，由借款人或第三方對(duì)貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個(gè)可以影響或控制的潛在還款來源。

擔(dān)保方式主要有：保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

1.保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。對(duì)保證擔(dān)保應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注：

①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。

以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)和職能部門，例如國(guó)家機(jī)關(guān)（除經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)），學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等均不得作為保證人。

②保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力。

③保證人的保證意愿。

④保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系。

⑤保證的法律責(zé)任：

連帶責(zé)任保證和一般保證，商業(yè)銀行僅接受連帶責(zé)任保證。

債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債權(quán)人可以要求債務(wù)人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。

 

2.抵押：指?jìng)鶆?wù)人或第三方不轉(zhuǎn)移對(duì)財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。

對(duì)抵押應(yīng)注意以下方面：

①可以作為抵押品的財(cái)產(chǎn)的范圍及種類

②抵押合同應(yīng)包括內(nèi)容

③抵押物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移

④抵押物登記

⑤抵押權(quán)的實(shí)現(xiàn)

3.質(zhì)押：又稱動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押，是指?jìng)鶆?wù)人或第三方將其動(dòng)產(chǎn)移交債權(quán)人占有，將該動(dòng)產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。

債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定以該動(dòng)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該動(dòng)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

在動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押中，債務(wù)人或第三方為出質(zhì)人，債權(quán)人為質(zhì)權(quán)人，移交的動(dòng)產(chǎn)為質(zhì)物。

 

4.留置與定金

留置是指?jìng)鶛?quán)人按照合同約定占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人有權(quán)依照法律規(guī)定留置該財(cái)產(chǎn)，以該財(cái)產(chǎn)折價(jià)或者以拍賣、變賣該財(cái)產(chǎn)的價(jià)款優(yōu)先受償。

留置擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用。

留置主要應(yīng)用于保管合同、運(yùn)輸合同、加工承攬合同等主合同。

定金是指當(dāng)事人可以約定一方向?qū)Ψ浇o付定金作為債權(quán)的擔(dān)保。

債務(wù)人履行債務(wù)后，定金應(yīng)當(dāng)?shù)肿鲀r(jià)款或者收回。

給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金。

收受定金的一方不履行約定的義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中一般極少采用留置與定金作為擔(dān)保方式。

 

中小企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：

對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析時(shí)，除了關(guān)注與單一法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的相似之處外，商業(yè)銀行還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：

①中小企業(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)業(yè)層次較低、生產(chǎn)技術(shù)水平不高、產(chǎn)品開發(fā)能力薄弱、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一、經(jīng)不起原材料和產(chǎn)品價(jià)格的波動(dòng)，因此具有更為突出的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，直接影響其償債能力。

②中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中大多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。

③當(dāng)中小企業(yè)面臨效益下降、資金周轉(zhuǎn)困難等經(jīng)營(yíng)問題時(shí)，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

概括為三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：中小企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；三查（貸前調(diào)查、貸款審批、貸后管理）的難度；逃廢債成本較低

 

【例7·單選題】（?。┎粚儆阢y行信貸所涉及的擔(dān)保方式。

a.抵押

b.質(zhì)押

c.保證

d.信用證

『正確答案』d

『答案解析』擔(dān)保方式主要有保證、抵押、質(zhì)押、留置與定金。

 

【例8·單選題】在對(duì)貸款保證人進(jìn)行分析中，下面不屬于考察范圍的是（?。?。

a.保證人的資格

b.保證人的貸款規(guī)模

c.保證人的法律責(zé)任

d.保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力

『正確答案』b

『答案解析』商業(yè)銀行對(duì)保證擔(dān)保應(yīng)關(guān)注以下事項(xiàng)：①保證人的資格。②保證人的財(cái)務(wù)實(shí)力。③保證人的保證意愿。④保證人履約的經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)及其與借款人之間的關(guān)系。⑤保證的法律責(zé)任。

 

知識(shí)點(diǎn)二、集團(tuán)法人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）集團(tuán)法人客戶的整體狀況分析

1.特征：

① 在股權(quán)或經(jīng)營(yíng)決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制；

② 共同被第三方企事業(yè)法人所控制；

③ 由主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員共同直接或間接控制；

④ 存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)該視同集團(tuán)客戶授信管理的。

 

【例9·單選題】有關(guān)集團(tuán)客戶，下列說法錯(cuò)誤的是（　）。

a.在股權(quán)或經(jīng)營(yíng)決策上具有直接或間接控制與被控制關(guān)系，或共同被第三方企事業(yè)法人所控制的企事業(yè)法人群體

b.由主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員共同直接或間接控制。

c.存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤(rùn)，商業(yè)銀行認(rèn)為應(yīng)該視同集團(tuán)客戶授信管理的。

d.以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶，以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機(jī)構(gòu)共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體，其自身也具有企業(yè)法人資格。

『正確答案』d

『答案解析』abc在特征中有體現(xiàn)，d不在特征之列。

 

2.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法：

首先，參照單一法人客戶分析方法，對(duì)集團(tuán)法人客戶的基本信息、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、非財(cái)務(wù)因素以及擔(dān)保等整體狀況進(jìn)行逐項(xiàng)分析，以識(shí)別其潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)。

其次，關(guān)聯(lián)交易分析

3.關(guān)聯(lián)交易：關(guān)聯(lián)交易是指發(fā)生在集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)轉(zhuǎn)移權(quán)利或義務(wù)的事項(xiàng)安排。

關(guān)聯(lián)方：在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人。

國(guó)家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因?yàn)楸舜送車?guó)家控制而成為關(guān)聯(lián)方。

具體分析：

首先應(yīng)全面了解集團(tuán)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，找到企業(yè)集團(tuán)的最終控制人和所有關(guān)聯(lián)方；

然后對(duì)關(guān)聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進(jìn)行判斷。

 

非正常交易（十一種類型）：

（1）與無正常業(yè)務(wù)關(guān)系的單位或個(gè)人發(fā)生重大交易；

（2）進(jìn)行價(jià)格、利率、租金及付款等條件異常的交易；

（3）與特定客戶或供應(yīng)商發(fā)生大額交易；

（4）進(jìn)行實(shí)質(zhì)與形式不符的交易；

（5）易貨交易；

（6）進(jìn)行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；

（7）發(fā)生處理方式異常的交易；

（8）資產(chǎn)負(fù)債表日前后發(fā)生的重大交易；

（9）互為提供擔(dān)保或連環(huán)提供擔(dān)保；

（10）存在有關(guān)控制權(quán)的秘密協(xié)議；

（11）除股本權(quán)益性投資外，資金以各種方式供單位或個(gè)人長(zhǎng)期使用。

 

商業(yè)銀行的應(yīng)對(duì)策略：

●充分利用內(nèi)外部信息系統(tǒng)；

●應(yīng)當(dāng)盡職受理和調(diào)查評(píng)價(jià)；

●識(shí)別客戶關(guān)聯(lián)方關(guān)系的注意點(diǎn)；

●識(shí)別頻率與額度授信周期應(yīng)當(dāng)保持一致；

●產(chǎn)權(quán)關(guān)系發(fā)生變動(dòng)，必須識(shí)別判斷；

●集團(tuán)法人客戶的架構(gòu)圖必須每年進(jìn)行維護(hù)。

 

【例10·判斷題】凡在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，與他人之間存在直接控制關(guān)系或重大影響的企、事業(yè)法人都被視為關(guān)聯(lián)方。（　）

a. 正確

b. 錯(cuò)誤

『正確答案』b

『答案解析』關(guān)聯(lián)方指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，與他方之間存在直接或間接控制關(guān)系或重大影響關(guān)系的企事業(yè)法人。但是，國(guó)家控制的企業(yè)間不應(yīng)當(dāng)僅僅因?yàn)楸舜送車?guó)家控制而成為關(guān)聯(lián)方。

 

（二）集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)特征

（1）內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁

動(dòng)機(jī)之一是實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)公司統(tǒng)一管理和控制；

動(dòng)機(jī)之二是通過關(guān)聯(lián)交易規(guī)避政策障礙，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表。

關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使商業(yè)銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患并采取有效措施控制。

（2）連環(huán)擔(dān)保十分普遍

一方面，孕育著經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

另一方面，貸款實(shí)質(zhì)上處于擔(dān)保不足或無擔(dān)保狀態(tài)。

（3）真實(shí)財(cái)務(wù)狀況難以掌握

（4）系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高

（5）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后管理難度較大

一方面，跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)在客觀上增加了銀行信貸資產(chǎn)所承擔(dān)的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；

另一方面，集團(tuán)跨區(qū)域甚至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，對(duì)內(nèi)、對(duì)外融資通盤運(yùn)籌，使得銀行貸款的承貸主體與實(shí)際用貸主體相分離，進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行貸后監(jiān)督的難度。

 

【例11·多選題】與單一法人客戶相比，集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)具有一些明顯的特征，這包括（　）。

a.內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁

b.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高

c.財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性差

d.企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效差

e.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后監(jiān)管難度大

『正確答案』abce

『答案解析』

集團(tuán)法人客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)具有以下明顯特征：

●內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻繁；

●連環(huán)擔(dān)保十分普遍；

●真實(shí)財(cái)務(wù)狀況難以掌握；

●系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)較高；

●風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和貸后管理難度大

 

知識(shí)點(diǎn)三、個(gè)人客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

（一）個(gè)人客戶的基本信息分析

客戶主要是自然人，其特點(diǎn)表現(xiàn)為單筆業(yè)務(wù)資金規(guī)模小但數(shù)量巨大。

多渠道調(diào)查、識(shí)別個(gè)人客戶潛在的信用風(fēng)險(xiǎn)：

1.資信情況調(diào)查：個(gè)人征信系統(tǒng)；稅務(wù)/海關(guān)/法院等機(jī)構(gòu)的信用記錄；第一還款來源（收入證明、財(cái)產(chǎn)證明）

2.資產(chǎn)和負(fù)債情況調(diào)查

3.貸款用途及還款來源調(diào)查

4.對(duì)擔(dān)保方式的調(diào)查

5.對(duì)借款人經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查

（二）個(gè)人信貸產(chǎn)品分類及風(fēng)險(xiǎn)分析

個(gè)人信貸產(chǎn)品分兩類：個(gè)人住房按揭貸款、其他個(gè)人零售貸款

1.個(gè)人住房按揭貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析

●經(jīng)銷商風(fēng)險(xiǎn)，包括：

經(jīng)銷商不具有銷售資格或違反法律規(guī)定，導(dǎo)致銷售行為、銷售合同無效；

經(jīng)銷商在商品合同下出現(xiàn)違約，導(dǎo)致購買人違約；

經(jīng)銷商在進(jìn)行高度負(fù)債經(jīng)營(yíng)時(shí)，存在卷款外逃的風(fēng)險(xiǎn)。

●“假按揭”風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為：

開發(fā)商不具備按揭合作主體資格，以虛假銷售方式套取商業(yè)銀行按揭貸款；

以個(gè)人住房按揭貸款名義套取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的貸款；

以個(gè)人住房按揭貸款方式參與不具真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)的商業(yè)銀行債權(quán)置換或企業(yè)重組；

 

信貸人員與企業(yè)串謀，向虛擬借款人或不具有真實(shí)購房行為的借款人發(fā)放高成數(shù)的個(gè)人住房按揭貸款；

借款人虛假購房，身份和住址不明；

開發(fā)商與購房人串通，規(guī)避不允許零首付的政策限制。

●由于房產(chǎn)價(jià)值下跌而造成超額抵押不足的風(fēng)險(xiǎn)

●借款人經(jīng)濟(jì)狀況變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.個(gè)人零售貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析

個(gè)人零售貸款包括個(gè)人消費(fèi)貸款、個(gè)人經(jīng)營(yíng)貸款、信用卡消費(fèi)貸款、助學(xué)貸款等。風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為：

●借款人的真實(shí)收入狀況難以掌握

●借款人的償債能力有可能不穩(wěn)（如職業(yè)不穩(wěn)定，大學(xué)生就業(yè)困難等）

●貸款購買的商品質(zhì)量有問題或價(jià)格下跌導(dǎo)致消費(fèi)者不愿履約

●抵押權(quán)益實(shí)現(xiàn)困難

●個(gè)人生產(chǎn)或銷售活動(dòng)失敗，資金周轉(zhuǎn)困難

 

【例12·單選題】商業(yè)銀行個(gè)人信貸產(chǎn)品可以基本劃分為（?。﹥深?。

a.個(gè)人住宅抵押貸款、個(gè)人消費(fèi)貸款

b.個(gè)人消費(fèi)貸款、循環(huán)零售貸款

c.個(gè)人住房按揭貸款、個(gè)人零售貸款

d.個(gè)人住宅抵押貸款、助學(xué)與助業(yè)貸款

『正確答案』c

 

知識(shí)點(diǎn)四、貸款組合的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

貸款組合的總體風(fēng)險(xiǎn)通常小于單筆貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單加總。

在識(shí)別和分析貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)更多地關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素。

1.宏觀經(jīng)濟(jì)因素

2.行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

3.區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)

（1）銀行客戶是否過度集中于某個(gè)地區(qū)；

（2）銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的經(jīng)濟(jì)狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)；

（3）銀行業(yè)務(wù)及客戶集中地區(qū)的地方政府相關(guān)政策及其適用性；

（4）銀行客戶集中地區(qū)的信用環(huán)境和法律環(huán)境出現(xiàn)改善或惡化；

（5）政府及金融監(jiān)管部門對(duì)本行客戶集中地區(qū)的發(fā)展政策、措施是否發(fā)生變化，如果變化是否造成地方優(yōu)惠政策難以執(zhí)行，及其變化對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的影響。

 

【例13·判斷題】貸款組合的總體風(fēng)險(xiǎn)通常小于單筆貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單加總。（?。?/span>

a. 正確

b. 錯(cuò)誤

『正確答案』a

『答案解析』由于貸款組合內(nèi)的單筆貸款之間通常存在一定程度的相關(guān)性，貸款組合的總體風(fēng)險(xiǎn)通常小于單筆貸款信用風(fēng)險(xiǎn)的簡(jiǎn)單加總。

 

【例14·單選題】組合貸款層面的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)屬于（?。?。

a.系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

b.非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

c.特定風(fēng)險(xiǎn)

d.宏觀風(fēng)險(xiǎn)

『正確答案』a

『答案解析』商業(yè)銀行在識(shí)別和分析貸款組合信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)更多地關(guān)注系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)因素，包括宏觀經(jīng)濟(jì)因素、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)。