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2010版教材

2013版教材

8.2 貸款抵押分析

8.2貸款保證

貸款抵押的設(shè)定條件

保證人資格與條件

貸款抵押風(fēng)險(xiǎn)分析

貸款保證風(fēng)險(xiǎn)

8.3 貸款質(zhì)押分析

8.3貸款抵押

質(zhì)押與抵押的區(qū)別

貸款抵押的設(shè)定條件

貸款質(zhì)押的設(shè)定條件

貸款抵押風(fēng)險(xiǎn)

貸款質(zhì)押風(fēng)險(xiǎn)分析

8.4 貸款質(zhì)押

8.4貸款保證分析

質(zhì)押與抵押的區(qū)別

保證人資格與條件

貸款質(zhì)押的設(shè)定條件

貸款保證風(fēng)險(xiǎn)分析

貸款質(zhì)押的風(fēng)險(xiǎn)

貸款損失準(zhǔn)備金的含義

①貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對(duì)應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的；

②計(jì)提貸款準(zhǔn)備金是對(duì)貸款預(yù)提損失的抵補(bǔ)；

③貸款風(fēng)險(xiǎn)分類是計(jì)提和評(píng)估貸款損失準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)。

貸款損失準(zhǔn)備金的分類

普通準(zhǔn)備金

①普通準(zhǔn)備金又稱一般準(zhǔn)備金，是按照貸款余額的一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。

②我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的貸款余額1%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。

③普通損失準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)資本基礎(chǔ)的附屬資本，但不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資本的1.25%，超過部分不再計(jì)入。

專項(xiàng)準(zhǔn)備金

①是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)的分類結(jié)果，對(duì)不同類別的貸款根據(jù)其內(nèi)在損失程度或歷史概率計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金。

②專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)，不能計(jì)入資本基礎(chǔ)；

③在計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)時(shí)，要將已提取的專項(xiàng)準(zhǔn)備金作為貸款的抵扣從相應(yīng)的貸款組合中扣除。

特別準(zhǔn)備金

①是針對(duì)貸款組合中的特別風(fēng)險(xiǎn)，按照一定比例提取的貸款損失準(zhǔn)備金。

②特別準(zhǔn)備金與普通和專項(xiàng)準(zhǔn)備金不同，不是商業(yè)銀行經(jīng)常提取的準(zhǔn)備金。

③特別準(zhǔn)備金是按照貸款內(nèi)在損失計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金基礎(chǔ)之上計(jì)提的。

貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)

普通準(zhǔn)備金

①全部貸款余額；

②全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額；

③正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額

專項(xiàng)準(zhǔn)備金

計(jì)提基數(shù)有“不良貸款”或“非正常類貸款”；

對(duì)于大額的不良貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失，并按照這一金額計(jì)提；對(duì)于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。

特別準(zhǔn)備金

為某一特定組合貸款組合的全部貸款余額。

貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提比例

普通準(zhǔn)備金

一般確定一個(gè)固定比例，或者確定計(jì)提比例的上限或下限。

專項(xiàng)準(zhǔn)備金

由商業(yè)銀行按照各類貸款的歷史損失概率確定；對(duì)于沒有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算體系的銀行，監(jiān)管當(dāng)局往往規(guī)定一個(gè)參考比例。

特別準(zhǔn)備金

由商業(yè)銀行或監(jiān)管當(dāng)局按照國別或行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度確定。

貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提原則

審慎性原則（保守性）

合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失或費(fèi)用，不預(yù)計(jì)或少預(yù)計(jì)可能帶來的利潤(rùn)。

對(duì)估計(jì)損失的記載應(yīng)選擇就高不就低，對(duì)利潤(rùn)的記載和反映要選擇就低而不就高。

及時(shí)性原則

是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。

充足性原則

是指商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)隨時(shí)保持足夠彌補(bǔ)貸款內(nèi)在損失的準(zhǔn)備金。

貸款損失準(zhǔn)備金的計(jì)提方法

1.對(duì)大額不良貸款逐筆計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金

①對(duì)于劃分為損失的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。

②對(duì)于大額可疑類貸款，從其貸款組合中區(qū)別出來逐筆檢查，專門計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金；

③對(duì)于大額的次級(jí)類貸款，如果可能的還款來源僅僅是抵押品，應(yīng)該區(qū)別出來逐筆計(jì)提；如果可能的還款來源還包括借款人的其他活動(dòng)，不應(yīng)該區(qū)別出來逐筆計(jì)提；

④單筆貸款計(jì)提準(zhǔn)備金，應(yīng)當(dāng)扣除貸款抵押品的價(jià)值；對(duì)于批量貸款計(jì)提準(zhǔn)備金，則不要扣除。

2.按照分類結(jié)果對(duì)其他“非正常類貸款”計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金

根據(jù)各類貸款不同的內(nèi)在損失，分別予以計(jì)提準(zhǔn)備金。

3.對(duì)“非正常類貸款”的同質(zhì)貸款計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金

對(duì)于一些金額小、數(shù)量多的貸款，要采取批量處理的方法。

4.對(duì)正常貸款計(jì)提普通準(zhǔn)備金

各國或地區(qū)對(duì)正常類的貸款是否計(jì)提普通準(zhǔn)備金還沒有一致的做法。

5.計(jì)提特別準(zhǔn)備金

計(jì)提對(duì)象是具體的突發(fā)事件、受影響的貸款組合；計(jì)提基數(shù)是貸款組合的余額。

6.匯總各類準(zhǔn)備金

7.根據(jù)其他因素對(duì)貸款損失準(zhǔn)備金總體水平進(jìn)行調(diào)整

一般來講，對(duì)商業(yè)銀行貸款償還可能性存在影響的因素主要包括：商業(yè)銀行貸款增長(zhǎng)速度、信貸管理水平、不良貸款催收能力、銀行所在地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)走向等。