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第三章 信用風險管理

3.1 信用風險識別

3.2 信用風險計量

3.3 信用風險監(jiān)測與報告

3.4 信用風險控制

3.5 信用風險資本計量

 

3.1 信用風險識別

一、單一法人客戶信用風險識別

（一）單一法人客戶的基本信息分析

1.分類

 

【例1·單選題】按照業(yè)務特點和風險特征的不同，商業(yè)銀行的客戶可以分為（?。?/span>

a.法人客戶和個人客戶

b.企業(yè)類客戶和機構類客戶

c.單一法人客戶和集團法人客戶

d.公共客戶和私人客戶

『正確答案』a

『答案解析』

a.法人客戶與個人客戶（按照業(yè)務特點和風險特性劃分）

b.企業(yè)類客戶和機構類客戶（法人客戶根據(jù)其機構性質劃分）

c.單一法人客戶和集團法人客戶（企業(yè)類客戶根據(jù)其組織形式不同劃分）

d.公共客戶和私人客戶（無此分類）

 

2.了解客戶基本信息

3.客戶基本資料核實

4.中長期授信

資金來源及使用情況、預期資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目進度及營運計劃。

 

（二）單一法人客戶的財務狀況分析

主要采?。?b>財務報表分析、財務比率分析、現(xiàn)金流量分析

1.財務報表分析

主要是對資產(chǎn)負債表和損益表分析。應特別關注四項內容：

（1）識別和評價財務報表風險。主要關注財務報表的編制方法及其質量能否充分反映客戶實際和潛在的風險；

（2）識別和評價經(jīng)營管理狀況。通過分析損益表可以識別和評價公司的銷售情況、成本控制情況及盈利能力；

（3）識別和評價資產(chǎn)管理狀況。包括：資產(chǎn)質量分析、資產(chǎn)流動性（可變現(xiàn)程度）分析以及資產(chǎn)組合（庫存、固定資產(chǎn)等投資）分析；

（4）識別和評價負債管理狀況。主要分析資產(chǎn)負債期限結構，如長期融資是否支持長期資產(chǎn)，短期資產(chǎn)是否恰當?shù)嘏c短期融資或長期融資匹配等。

 

2.財務比率分析

主要指標：盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動比率。

（1）盈利能力比率，用來衡量管理層將銷售收入轉換成實際利潤的效率，體現(xiàn)管理層控制費用并獲得投資收益的能力。如：銷售毛利率、銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)收益率。

（2）效率比率，又稱營運能力比率，體現(xiàn)管理層管理和控制資產(chǎn)的能力。如：存貨周轉率、存貨周轉天數(shù)、應收（付）賬款周轉率、應收（付）賬款周轉天數(shù)、流動資產(chǎn)周轉率、總資產(chǎn)周轉率、資產(chǎn)回報率、權益收益率。

（3）杠桿比率，用來衡量企業(yè)所有者利用自有資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。如：資產(chǎn)負債率、有形凈值債務率、利息償付比率。

（4）流動比率，用來判斷企業(yè)歸還短期債務的能力。如：流動比率、速動比率。

 

3.現(xiàn)金流量分析

現(xiàn)金流分為：經(jīng)營活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流、融資活動的現(xiàn)金流。

（1）經(jīng)營活動，指企業(yè)投資和籌資活動以外的所有交易和事項。

現(xiàn)金流入包括：銷售商品或提供勞務等收到的現(xiàn)金；

現(xiàn)金流出包括：購買貨物、接受勞務、制造產(chǎn)品、廣告宣傳、繳納稅款等支付的現(xiàn)金。

（2）投資活動，指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內的投資及其處置活動。

現(xiàn)金流入包括：收回投資、分得股利、取得債券利息、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金等；

現(xiàn)金流出包括：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、進行權益性或債權性投資等所支付的現(xiàn)金。

 

（3）融資活動，指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動。

現(xiàn)金流入包括：吸收權益性投資所收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券或借款所收到的現(xiàn)金；

現(xiàn)金流出包括：償還債務或減少注冊資本所支付的現(xiàn)金、發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、分配股利或償付利息所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金。

通常，先分析經(jīng)營性現(xiàn)金流，再分析投資活動現(xiàn)金流，最后分析融資活動現(xiàn)金流。

另外，針對企業(yè)所處的不同發(fā)展階段以及不同期限的貸款，現(xiàn)金流量分析的側重點也有所不同。如：

短期貸款：現(xiàn)金流量能否償還貸款

中長期貸款：未來的經(jīng)營活動是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息

貸款初期：現(xiàn)金流量能否償還貸款利息

 

【例2·多選題】對單一法人客戶的財務狀況進行分析時，企業(yè)財務比率分析主要包括（　）。

a.盈利能力比率分析

b.杠桿比率分析

c.現(xiàn)金流量分析

d.效率比率分析

e.流動比率分析

『正確答案』abde

『答案解析』財務比率主要分為四大類：盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動比率。

 

【例3·判斷題】借款企業(yè)現(xiàn)金流量的內容可分為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量、投資活動的現(xiàn)金流量和融資活動的現(xiàn)金流量這三個部分。（?。?/span>

a.正確

b.錯誤

『正確答案』a

 

【例4·單選題】在財務分析過程中，用來衡量企業(yè)營運能力的指標不包括（?。?。

a.存貨周轉率

b.應收賬款周轉率

c.資產(chǎn)周轉率

d.資產(chǎn)負債率

『正確答案』d

『答案解析』效率比率又稱營運能力比率。abc屬于效率比率，d屬于杠桿比率。

 

【例5·判斷題】流動比率反映企業(yè)的盈利狀況，包括銷售利潤率、資產(chǎn)凈利潤率、資本收益率、凈資產(chǎn)收益率、每股股利、股票市盈率等。（　）

a.正確

b.錯誤

『正確答案』b

『答案解析』流動比率指標為流動比率、速動比率。

 

【例6·單選題】在對企業(yè)進行現(xiàn)金流分析中，對于不同類型的貸款、不同發(fā)展階段的借款人，分析起點和考慮的程度是不同的。因此，對于短期貸款應更多地關注（?。?/span>

a.其抵押或擔保是否足額，其還本付息是否正常

b.在未來的經(jīng)營活動中是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還貸款本息

c.正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否及時和足額償還貸款

d.借款人是否有足夠的籌資能力和投資能力來獲得現(xiàn)金流量以償還貸款利息

『正確答案』c

『答案解析』針對企業(yè)所處不同發(fā)展階段以及不同期限的貸款，對于企業(yè)現(xiàn)金流量的分析側重點也是不同的。對于短期貸款，應當考慮正常經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量是否能夠及時而且足額償還貸款。

 

（三）單一法人客戶的非財務因素分析

1.管理層風險分析

企業(yè)管理者的人品、誠信度、授信動機、經(jīng)營能力及道德水準。

2.行業(yè)風險分析：同一行業(yè)中的借款人通常面對一些具有共性的風險。

主要內容有：行業(yè)特征及定位、行業(yè)成熟期分析、行業(yè)周期性分析、行業(yè)的成本及盈利性分析、行業(yè)依賴性、競爭力及替代性分析、行業(yè)成功的關鍵因素分析、行業(yè)監(jiān)管政策和有關環(huán)境分析

3.生產(chǎn)與經(jīng)營風險分析：強調個體特點

就國內企業(yè)而言，存在的最突出問題是經(jīng)營管理不善，包括經(jīng)營風險、產(chǎn)品風險、原料供應風險、生產(chǎn)風險以及銷售風險。

4.宏觀經(jīng)濟、社會及自然環(huán)境分析：

經(jīng)濟/法律環(huán)境、技術進步、環(huán)保意識增強、人口老化、自然災害

 

（四）單一法人客戶的擔保分析

擔保的定義：擔保是指為維護債權人和其他當事人的合法權益，提高貸款償還的可能性，降低商業(yè)銀行資金損失的風險，由借款人或第三方對貸款本息的償還或其他授信產(chǎn)品提供的一種附加保障，為商業(yè)銀行提供一個可以影響或控制的潛在還款來源。

擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置與定金。

1.保證是指保證人和債權人約定，當債務人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或者承擔責任的行為。對保證擔保應重點關注：

①保證人的資格。具有代為清償能力的法人、其他組織或者公民可以作為保證人。

以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體，企業(yè)法人的分支機構和職能部門，例如國家機關（除經(jīng)國務院批準），學校、幼兒園、醫(yī)院等均不得作為保證人。

②保證人的財務實力。

③保證人的保證意愿。

④保證人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系。

⑤保證的法律責任：

連帶責任保證和一般保證，商業(yè)銀行僅接受連帶責任保證。

債務人在主合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內承擔保證責任。

 

2.抵押：指債務人或第三方不轉移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。

對抵押應注意以下方面：

①可以作為抵押品的財產(chǎn)的范圍及種類

②抵押合同應包括內容

③抵押物的所有權轉移

④抵押物登記

⑤抵押權的實現(xiàn)

3.質押：又稱動產(chǎn)質押，是指債務人或第三方將其動產(chǎn)移交債權人占有，將該動產(chǎn)作為債權的擔保。

債務人不履行債務時，債權人有權依照法律規(guī)定以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

在動產(chǎn)質押中，債務人或第三方為出質人，債權人為質權人，移交的動產(chǎn)為質物。

 

4.留置與定金

留置是指債權人按照合同約定占有債務人的動產(chǎn)，債務人不按照合同約定的期限履行債務的，債權人有權依照法律規(guī)定留置該財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。

留置擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費用和實現(xiàn)留置權的費用。

留置主要應用于保管合同、運輸合同、加工承攬合同等主合同。

定金是指當事人可以約定一方向對方給付定金作為債權的擔保。

債務人履行債務后，定金應當?shù)肿鲀r款或者收回。

給付定金的一方不履行約定的債務的，無權要求返還定金。

收受定金的一方不履行約定的義務的，應當雙倍返還定金。

商業(yè)銀行業(yè)務中一般極少采用留置與定金作為擔保方式。

 

中小企業(yè)信用風險識別：

對中小企業(yè)進行信用風險識別和分析時，除了關注與單一法人客戶信用風險的相似之處外，商業(yè)銀行還應重點關注以下風險點：

①中小企業(yè)普遍自有資金匱乏、產(chǎn)業(yè)層次較低、生產(chǎn)技術水平不高、產(chǎn)品開發(fā)能力薄弱、產(chǎn)品結構單一、經(jīng)不起原材料和產(chǎn)品價格的波動，因此具有更為突出的經(jīng)營風險，直接影響其償債能力。

②中小企業(yè)在經(jīng)營過程中大多采用現(xiàn)金交易，而且很少開具發(fā)票。

③當中小企業(yè)面臨效益下降、資金周轉困難等經(jīng)營問題時，容易出現(xiàn)逃廢債現(xiàn)象，直接影響其償債意愿。

概括為三個風險點：中小企業(yè)自身經(jīng)營風險；三查（貸前調查、貸款審批、貸后管理）的難度；逃廢債成本較低

 

【例7·單選題】（　）不屬于銀行信貸所涉及的擔保方式。

a.抵押

b.質押

c.保證

d.信用證

『正確答案』d

『答案解析』擔保方式主要有保證、抵押、質押、留置與定金。

 

【例8·單選題】在對貸款保證人進行分析中，下面不屬于考察范圍的是（?。?/span>

a.保證人的資格

b.保證人的貸款規(guī)模

c.保證人的法律責任

d.保證人的財務實力

『正確答案』b

『答案解析』商業(yè)銀行對保證擔保應關注以下事項：①保證人的資格。②保證人的財務實力。③保證人的保證意愿。④保證人履約的經(jīng)濟動機及其與借款人之間的關系。⑤保證的法律責任。

 

知識點二、集團法人客戶信用風險識別

（一）集團法人客戶的整體狀況分析

1.特征：

① 在股權或經(jīng)營決策上，直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制；

② 共同被第三方企事業(yè)法人所控制；

③ 由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制；

④ 存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產(chǎn)或利潤，商業(yè)銀行認為應該視同集團客戶授信管理的。

 

【例9·單選題】有關集團客戶，下列說法錯誤的是（?。?。

a.在股權或經(jīng)營決策上具有直接或間接控制與被控制關系，或共同被第三方企事業(yè)法人所控制的企事業(yè)法人群體

b.由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制。

c.存在其他關聯(lián)關系，可能不按公允價格原則轉移資產(chǎn)或利潤，商業(yè)銀行認為應該視同集團客戶授信管理的。

d.以資本為主要聯(lián)結紐帶，以集團章程為共同行為規(guī)范的母公司、子公司、參股公司及其他成員企業(yè)或機構共同組成的具有一定規(guī)模的企業(yè)法人聯(lián)合體，其自身也具有企業(yè)法人資格。

『正確答案』d

『答案解析』abc在特征中有體現(xiàn)，d不在特征之列。

 

2.風險識別方法：

首先，參照單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。

其次，關聯(lián)交易分析

3.關聯(lián)交易：關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內關聯(lián)方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。

關聯(lián)方：在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業(yè)法人。

國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。

具體分析：

首先應全面了解集團的股權結構，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方；

然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。

 

非正常交易（十一種類型）：

（1）與無正常業(yè)務關系的單位或個人發(fā)生重大交易；

（2）進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；

（3）與特定客戶或供應商發(fā)生大額交易；

（4）進行實質與形式不符的交易；

（5）易貨交易；

（6）進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；

（7）發(fā)生處理方式異常的交易；

（8）資產(chǎn)負債表日前后發(fā)生的重大交易；

（9）互為提供擔?；蜻B環(huán)提供擔保；

（10）存在有關控制權的秘密協(xié)議；

（11）除股本權益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。

 

商業(yè)銀行的應對策略：

●充分利用內外部信息系統(tǒng)；

●應當盡職受理和調查評價；

●識別客戶關聯(lián)方關系的注意點；

●識別頻率與額度授信周期應當保持一致；

●產(chǎn)權關系發(fā)生變動，必須識別判斷；

●集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護。

 

【例10·判斷題】凡在財務和經(jīng)營決策中，與他人之間存在直接控制關系或重大影響的企、事業(yè)法人都被視為關聯(lián)方。（?。?/span>

a. 正確

b. 錯誤

『正確答案』b

『答案解析』關聯(lián)方指在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業(yè)法人。但是，國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。

 

（二）集團法人客戶的信用風險特征

（1）內部關聯(lián)交易頻繁

動機之一是實現(xiàn)整個集團公司統(tǒng)一管理和控制；

動機之二是通過關聯(lián)交易規(guī)避政策障礙，粉飾財務報表。

關聯(lián)交易的復雜性和隱蔽性使商業(yè)銀行很難及時發(fā)現(xiàn)風險隱患并采取有效措施控制。

（2）連環(huán)擔保十分普遍

一方面，孕育著經(jīng)營風險；

另一方面，貸款實質上處于擔保不足或無擔保狀態(tài)。

（3）真實財務狀況難以掌握

（4）系統(tǒng)性風險較高

（5）風險識別和貸后管理難度較大

一方面，跨行業(yè)經(jīng)營在客觀上增加了銀行信貸資產(chǎn)所承擔的行業(yè)風險；

另一方面，集團跨區(qū)域甚至跨國經(jīng)營，對內、對外融資通盤運籌，使得銀行貸款的承貸主體與實際用貸主體相分離，進一步增加了商業(yè)銀行貸后監(jiān)督的難度。

 

【例11·多選題】與單一法人客戶相比，集團法人客戶的信用風險具有一些明顯的特征，這包括（?。?。

a.內部關聯(lián)交易頻繁

b.系統(tǒng)性風險較高

c.財務報表真實性差

d.企業(yè)經(jīng)營績效差

e.風險識別和貸后監(jiān)管難度大

『正確答案』abce

『答案解析』

集團法人客戶的信用風險具有以下明顯特征：

●內部關聯(lián)交易頻繁；

●連環(huán)擔保十分普遍；

●真實財務狀況難以掌握；

●系統(tǒng)性風險較高；

●風險識別和貸后管理難度大

 

知識點三、個人客戶信用風險識別

（一）個人客戶的基本信息分析

客戶主要是自然人，其特點表現(xiàn)為單筆業(yè)務資金規(guī)模小但數(shù)量巨大。

多渠道調查、識別個人客戶潛在的信用風險：

1.資信情況調查：個人征信系統(tǒng)；稅務/海關/法院等機構的信用記錄；第一還款來源（收入證明、財產(chǎn)證明）

2.資產(chǎn)和負債情況調查

3.貸款用途及還款來源調查

4.對擔保方式的調查

5.對借款人經(jīng)營狀況的調查

（二）個人信貸產(chǎn)品分類及風險分析

個人信貸產(chǎn)品分兩類：個人住房按揭貸款、其他個人零售貸款

1.個人住房按揭貸款的風險分析

●經(jīng)銷商風險，包括：

經(jīng)銷商不具有銷售資格或違反法律規(guī)定，導致銷售行為、銷售合同無效；

經(jīng)銷商在商品合同下出現(xiàn)違約，導致購買人違約；

經(jīng)銷商在進行高度負債經(jīng)營時，存在卷款外逃的風險。

●“假按揭”風險，表現(xiàn)為：

開發(fā)商不具備按揭合作主體資格，以虛假銷售方式套取商業(yè)銀行按揭貸款；

以個人住房按揭貸款名義套取企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用的貸款；

以個人住房按揭貸款方式參與不具真實、合法交易基礎的商業(yè)銀行債權置換或企業(yè)重組；

 

信貸人員與企業(yè)串謀，向虛擬借款人或不具有真實購房行為的借款人發(fā)放高成數(shù)的個人住房按揭貸款；

借款人虛假購房，身份和住址不明；

開發(fā)商與購房人串通，規(guī)避不允許零首付的政策限制。

●由于房產(chǎn)價值下跌而造成超額抵押不足的風險

●借款人經(jīng)濟狀況變動風險。

2.個人零售貸款的風險分析

個人零售貸款包括個人消費貸款、個人經(jīng)營貸款、信用卡消費貸款、助學貸款等。風險表現(xiàn)為：

●借款人的真實收入狀況難以掌握

●借款人的償債能力有可能不穩(wěn)（如職業(yè)不穩(wěn)定，大學生就業(yè)困難等）

●貸款購買的商品質量有問題或價格下跌導致消費者不愿履約

●抵押權益實現(xiàn)困難

●個人生產(chǎn)或銷售活動失敗，資金周轉困難

 

【例12·單選題】商業(yè)銀行個人信貸產(chǎn)品可以基本劃分為（?。﹥深?。

a.個人住宅抵押貸款、個人消費貸款

b.個人消費貸款、循環(huán)零售貸款

c.個人住房按揭貸款、個人零售貸款

d.個人住宅抵押貸款、助學與助業(yè)貸款

『正確答案』c

 

知識點四、貸款組合的信用風險識別

貸款組合的總體風險通常小于單筆貸款信用風險的簡單加總。

在識別和分析貸款組合信用風險時，商業(yè)銀行應更多地關注系統(tǒng)性風險因素。

1.宏觀經(jīng)濟因素

2.行業(yè)風險

3.區(qū)域風險

（1）銀行客戶是否過度集中于某個地區(qū)；

（2）銀行業(yè)務及客戶集中地區(qū)的經(jīng)濟狀況及其變動趨勢；

（3）銀行業(yè)務及客戶集中地區(qū)的地方政府相關政策及其適用性；

（4）銀行客戶集中地區(qū)的信用環(huán)境和法律環(huán)境出現(xiàn)改善或惡化；

（5）政府及金融監(jiān)管部門對本行客戶集中地區(qū)的發(fā)展政策、措施是否發(fā)生變化，如果變化是否造成地方優(yōu)惠政策難以執(zhí)行，及其變化對商業(yè)銀行業(yè)務的影響。

 

【例13·判斷題】貸款組合的總體風險通常小于單筆貸款信用風險的簡單加總。（?。?/span>

a. 正確

b. 錯誤

『正確答案』a

『答案解析』由于貸款組合內的單筆貸款之間通常存在一定程度的相關性，貸款組合的總體風險通常小于單筆貸款信用風險的簡單加總。

 

【例14·單選題】組合貸款層面的行業(yè)風險屬于（?。?。

a.系統(tǒng)風險

b.非系統(tǒng)風險

c.特定風險

d.宏觀風險

『正確答案』a

『答案解析』商業(yè)銀行在識別和分析貸款組合信用風險時，應當更多地關注系統(tǒng)性風險因素，包括宏觀經(jīng)濟因素、行業(yè)風險、區(qū)域風險。