1. 以下哪項(xiàng)不含在最終的業(yè)務(wù)溝通的范圍陳述中：
　　 A．審核時(shí)間；
　　 B．業(yè)務(wù)目標(biāo)；
　　 C．未經(jīng)審核的活動(dòng)；
　　 D．所開(kāi)展的工作的性質(zhì)和程度。
　　答案：B
　　解析：答案A、C和D不正確，審核時(shí)間、未經(jīng)審核的相關(guān)活動(dòng)以及所開(kāi)展的工作的性質(zhì)和程度應(yīng)包括在范圍的陳述中。
　       答案B正確，范圍陳述應(yīng)該確定所審核的活動(dòng)，并在恰當(dāng)?shù)臅r(shí)候包含審核時(shí)間等輔助信息。如果必要，未經(jīng)審核的相關(guān)活動(dòng)也應(yīng)該得到確認(rèn)，以勾畫(huà)出業(yè)務(wù)的邊界。所開(kāi)展業(yè)務(wù)的性質(zhì)和范圍也應(yīng)該得到描述（實(shí)務(wù)公告2410-1）。  

　　 2. 以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的：
　　 A．對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述；
　　 B．確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述；
　　 C．有關(guān)的事實(shí)陳述；
　　 D．對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，需要目標(biāo)、范圍和結(jié)果的陳述。業(yè)務(wù)目標(biāo)的說(shuō)明是在目標(biāo)陳述中；
　　答案B不正確，需要目標(biāo)、范圍和結(jié)果的陳述。確認(rèn)所審核的活動(dòng)是在范圍陳述中；
　　答案C不正確，需要目標(biāo)、范圍和結(jié)果的陳述。結(jié)果包括觀察、結(jié)論、建議和行動(dòng)計(jì)劃。觀察是對(duì)事實(shí)的相關(guān)聲明。
　　答案D正確，結(jié)論（意見(jiàn)）是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核活動(dòng)的業(yè)務(wù)觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)（實(shí)務(wù)公告2410-1）。在適當(dāng)情況下，結(jié)果的最后溝通應(yīng)包含內(nèi)部審計(jì)師的總體意見(jiàn)（標(biāo)準(zhǔn)2410.A1）。

　　 3. 由內(nèi)部審計(jì)師發(fā)出的審計(jì)報(bào)告在哪種情況下應(yīng)對(duì)意見(jiàn)進(jìn)行表達(dá)：
　　 A．審計(jì)的領(lǐng)域是財(cái)務(wù)報(bào)表；
　　 B．外部審計(jì)師采用內(nèi)部審計(jì)師的工作；
　　 C．對(duì)某領(lǐng)域開(kāi)展全面審計(jì)；
　　 D．意見(jiàn)會(huì)改善與溝通讀者的溝通。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，審計(jì)領(lǐng)域與有關(guān)總體意見(jiàn)是否恰當(dāng)?shù)臎Q策與上述問(wèn)題是不相關(guān)的；
　　答案B不正確，外部審計(jì)師是否采用內(nèi)部審計(jì)師的工作與上述問(wèn)題是不相關(guān)的。外部審計(jì)師必須在進(jìn)行了詳細(xì)檢查并形成自己意見(jiàn)的情況下才能依靠?jī)?nèi)部審計(jì)師的總體意見(jiàn)；
　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師的總體意見(jiàn)并非是強(qiáng)制的。
　　答案D正確，結(jié)論（意見(jiàn)）是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核活動(dòng)的業(yè)務(wù)觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)（實(shí)務(wù)公告2410-1）。在適當(dāng)情況下，結(jié)果的最后溝通應(yīng)包含內(nèi)部審計(jì)師的總體意見(jiàn)（標(biāo)準(zhǔn)2410.A1）。 

　　 4. 以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做出了最佳界定：
　　 A．重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)；
　　 B．內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專(zhuān)業(yè)判斷；
　　 C．在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論；
　　 D．為糾正措施提出的建議。
　　答案：B 
　　解析：答案A不正確，重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的總結(jié)不是審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)意見(jiàn)是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專(zhuān)業(yè)判斷；
　　答案B正確，結(jié)論（意見(jiàn)）是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核活動(dòng)的業(yè)務(wù)觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。他們經(jīng)常根據(jù)總體印象合理提出業(yè)務(wù)觀察和建議。如果最終的業(yè)務(wù)溝通中包含結(jié)論，應(yīng)該明確指出哪些是業(yè)務(wù)結(jié)論。業(yè)務(wù)結(jié)論可能涵蓋整個(gè)業(yè)務(wù)范圍或具體方面。它們可以包括但不限于以下內(nèi)容：運(yùn)營(yíng)目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)是否與機(jī)構(gòu)目標(biāo)保持一致；機(jī)構(gòu)目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn)；所審核的活動(dòng)是否按計(jì)劃運(yùn)行（實(shí)務(wù)公告2410-1）。
　　答案C不正確，專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)意見(jiàn)是否就是結(jié)論沒(méi)做要求。不過(guò)，意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告所要求的內(nèi)容；
　　答案D不正確，糾正措施的建議要與意見(jiàn)分開(kāi)。意見(jiàn)是內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。
 
　　 5. 內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖：（1）設(shè)在總部的獲取銷(xiāo)售訂單信息的流程，（2）向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及（3）工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
　　 A．按管理層的決策設(shè)定銷(xiāo)售價(jià)格。收集變動(dòng)銷(xiāo)售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖；
　　 B．以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來(lái)自銷(xiāo)售代表處取得的銷(xiāo)售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易；
　　 C．從來(lái)自銷(xiāo)售代表的銷(xiāo)售訂單開(kāi)始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試”，直到貨物裝運(yùn)并開(kāi)出賬單；
　　 D．取得工廠用于銷(xiāo)售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。
　　答案：C 
　　解析：答案A不正確，問(wèn)題在于銷(xiāo)售訂單處理程序，而不在對(duì)銷(xiāo)售價(jià)格數(shù)據(jù)做出變動(dòng)的系統(tǒng)；
　　答案B不正確，以已完成的交易為起點(diǎn)不能確認(rèn)憑單或數(shù)據(jù)各自轉(zhuǎn)移并處理的處理步驟；
　　答案C正確，在業(yè)務(wù)計(jì)劃階段開(kāi)始調(diào)查有助于內(nèi)部審計(jì)師熟悉有關(guān)的活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)和控制，并確定審計(jì)重點(diǎn)區(qū)域。流程圖是典型的調(diào)查程序，“穿行測(cè)試”是收集反映在流程圖中的信息的一種方式。答案D不正確，還必須考慮來(lái)自工廠層面以外的處理步驟。 　 

　　 6. 以下哪項(xiàng)沒(méi)有說(shuō)明業(yè)務(wù)工作底稿的功能：
　　 A．便于第三方的復(fù)核；
　　 B．在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助；
　　 C．為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持；　
　　 D．有助于業(yè)務(wù)助理人員的專(zhuān)業(yè)發(fā)展。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，便于第三方復(fù)核是業(yè)務(wù)工作底稿的功能；
　　答案B不正確，在審計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)查中提供幫助是業(yè)務(wù)工作底稿的功能；
　　答案C不正確，為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持是業(yè)務(wù)工作底稿的功能。
　　答案D正確，工作底稿通常為業(yè)務(wù)溝通提供原則上的支持；有助于業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定、實(shí)施和復(fù)核；形成文件以說(shuō)明業(yè)務(wù)目標(biāo)是否完成；便于第三方的復(fù)核；為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量提供了依據(jù)；可以為一些諸如保險(xiǎn)索賠、舞弊案件和訴訟等事件提供有關(guān)的支持；有助于全體內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展；可以表明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵守《內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（實(shí)務(wù)公告2330-1）。

　　 7. 工作底稿是完整的，在它：
　　 A．與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符；
　　 B．包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性；
　　 C．是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的；
　　 D．滿(mǎn)足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。
　　答案：D
　　解析：答案A不正確，格式要求是表面的和形式上的，僅能表明達(dá)到了形式化的要求，它們與內(nèi)容不相關(guān)；
　　答案B不正確，工作底稿可能僅與部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)有關(guān)；
　　答案C不正確，清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的是工作底稿內(nèi)容的合乎要求的特征，盡管工作底稿不完全，但上述質(zhì)量是可以表現(xiàn)出的。
　　答案D正確，工作底稿提供了業(yè)務(wù)溝通的主要的證據(jù)支持。他們是業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面化記錄，并記錄了取得的信息，所做的分析，并且應(yīng)是用于溝通的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議的支持性依據(jù)（實(shí)務(wù)公告2330-1）。 　 

　　 8. 內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是：
　　 A．為所開(kāi)展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書(shū)面化記錄；
　　 B．可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；
　　 C．將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來(lái)，并向管理層提出改進(jìn)建議；
　　 D．遵守《內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》。
　　答案：A
　　解析：答案A正確，業(yè)務(wù)工作底稿通常能夠：為業(yè)務(wù)溝通提供原則上的支持；有助于業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定、實(shí)施和復(fù)核；形成文件以說(shuō)明業(yè)務(wù)目標(biāo)是否完成；便于第三方的復(fù)核；為評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的質(zhì)量提供了依據(jù)；可以為一些諸如保險(xiǎn)索賠、舞弊案件和訴訟等事件提供有關(guān)的支持；有助于全體內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展；可以表明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)遵守《內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》（實(shí)務(wù)公告2330-1）。
　　答案B不正確，不能將工作底稿當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式；
　　答案C不正確，記錄內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)只是工作底稿的內(nèi)容的實(shí)例，不是編制工作底稿的主要目標(biāo)；
　　答案D不正確，編制適當(dāng)?shù)墓ぷ鞯赘迨菍?zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的要求，但不是其存在的主要目標(biāo)。

　　 9. 結(jié)束會(huì)議的作用之一是協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師：。
　　 A.針對(duì)發(fā)現(xiàn)的不足采取必要的糾正措施；
　　 B.根據(jù)業(yè)務(wù)客戶(hù)的反饋意見(jiàn)來(lái)審核并證實(shí)審計(jì)報(bào)告的恰當(dāng)性；
　　 C.審核內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)；
　　 D.向管理層提交最終審計(jì)報(bào)告。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)師不能要求糾正措施，這是管理層的權(quán)限；
　　答案B正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計(jì)師必須與適當(dāng)層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)論和建議的討論通常是在業(yè)務(wù)過(guò)程中或業(yè)務(wù)結(jié)束后召開(kāi)的會(huì)議（結(jié)束會(huì)議）上進(jìn)行的。另一種方式是由業(yè)務(wù)客戶(hù)的管理人員審閱業(yè)務(wù)問(wèn)題的草稿、業(yè)務(wù)觀察和建議。這些討論和審閱為業(yè)務(wù)客戶(hù)提供了澄清具體問(wèn)題和表述他們對(duì)業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的意見(jiàn)的機(jī)會(huì)，從而有助于確保不會(huì)對(duì)事實(shí)產(chǎn)生誤解和歪曲（實(shí)務(wù)公告2440-1）。
　　答案C不正確，對(duì)內(nèi)部審計(jì)師業(yè)績(jī)的審核是由個(gè)別員工私下進(jìn)行的，不是在結(jié)束會(huì)議上；
　　答案D不正確，結(jié)束會(huì)議通常以報(bào)告的草稿為依據(jù)，最終的審計(jì)報(bào)告要按結(jié)束會(huì)議所形成的結(jié)果而進(jìn)行的修改為依據(jù)。 

      10. 內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)審批：
　　 A.業(yè)務(wù)客戶(hù)或業(yè)務(wù)客戶(hù)的上級(jí)；
　　 B.主管內(nèi)部審計(jì)師；
　　 C.首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表；
　　 D.首席財(cái)務(wù)官。
　　答案：C
　　解析：答案A不正確，最終的審計(jì)報(bào)告應(yīng)由首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表審批；
　　答案B不正確，主管內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)審批最終的審計(jì)報(bào)告，除非是受首席審計(jì)執(zhí)行官的指定；
　　答案C正確，首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表在發(fā)布最終的業(yè)務(wù)溝通之前應(yīng)對(duì)其進(jìn)行審批，并決定應(yīng)向哪些人發(fā)布報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表應(yīng)該審批所有最終報(bào)告，他們可以簽署所有這些報(bào)告。在特殊情況下，應(yīng)考慮由主管審計(jì)師、審計(jì)管理人員或首席審計(jì)師代表首席審計(jì)執(zhí)行官來(lái)簽署報(bào)告（實(shí)務(wù)公告2440-1）。
　　答案D不正確，最終的審計(jì)報(bào)告在其發(fā)送前應(yīng)由首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定代表審批。

　　11. 以下哪項(xiàng)不是對(duì)中期報(bào)告的適當(dāng)說(shuō)法？中期報(bào)告：
　　 A.用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；
　　 B.用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況；
　　 C.在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展；
　　 D.消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。
　　答案：D 
　　解析：答案A、B和C不正確，中期報(bào)告可用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況；在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展。
　　答案D正確，中期（進(jìn)度）報(bào)告可以是書(shū)面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式，它可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息、報(bào)告所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)將業(yè)務(wù)的進(jìn)展通報(bào)管理層。應(yīng)用中期（進(jìn)度）報(bào)告并不會(huì)減少或消除對(duì)最終報(bào)告的需要（實(shí)務(wù)公告2410-1）。 
　　 
　　 12. 內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括：
　　 A．有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見(jiàn)表述；
　　 B．對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；
　　 C．對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見(jiàn)的表述；
　　 D．對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶(hù)有幫助的未來(lái)事件的表述。
　　答案：B
　　解析：答案A和C不正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須要對(duì)事實(shí)的陳述，而非是對(duì)意見(jiàn)的陳述。意見(jiàn)是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核的活動(dòng)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的影響的評(píng)價(jià)；
　　答案B正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)是對(duì)事實(shí)的相關(guān)聲明。他們應(yīng)以應(yīng)該存在的做法與實(shí)際存在的做法的比較為依據(jù)。如果存在差異，審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)陳述原因以及因而發(fā)生的影響（實(shí)務(wù)公告2410-1）。
　　答案D不正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)關(guān)注當(dāng)前的而非未來(lái)的事實(shí)狀況或事件。

　　 13. 最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類(lèi)屬性：
　　 A．原因；
　　 B．情況陳述；
　　 C．標(biāo)準(zhǔn)；
　　 D．效果。
　　答案：A
　　解析：答案A正確，建議要以觀察和結(jié)論為依據(jù)。他們要求采取行動(dòng)來(lái)糾正現(xiàn)有的狀況并改善運(yùn)營(yíng)。業(yè)務(wù)觀察和建議應(yīng)以4個(gè)屬性為依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)是在進(jìn)行評(píng)價(jià)和/或核證時(shí)應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)、措施或期望值（即什么應(yīng)該存在）；情況是內(nèi)部審計(jì)師在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)證據(jù)（即存在什么）；原因是預(yù)期和實(shí)際情況之間存在差異的原因（即為什么會(huì)存在差異）；效果是由于情況與標(biāo)準(zhǔn)不一致，機(jī)構(gòu)和/或其他部門(mén)面臨的風(fēng)險(xiǎn)（即差異的影響）（實(shí)務(wù)公告2410-1）。因此，建議關(guān)注原因?qū)傩?，因?yàn)樗赋隽吮匾募m正措施。
　　答案B不正確，情況屬性?xún)H說(shuō)明“是什么”，充當(dāng)與既定標(biāo)準(zhǔn)比較的依據(jù)；
　　答案C不正確，標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明“應(yīng)該是什么”，并與情況陳述進(jìn)行比較；
　　答案D不正確，效果屬性關(guān)注觀察的重要性。 
　　 
　　 14. 內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶(hù)同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：
　　 A．研究問(wèn)題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施；
　　 B．聯(lián)合開(kāi)發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh；
　　 C．溝通問(wèn)題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?
　　 D．在審計(jì)報(bào)告中指出客戶(hù)決定并實(shí)施了糾正措施。
　　答案：D 
　　解析：答案A、B和C不正確，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)指出客戶(hù)已決定并實(shí)施了糾正措施。
　　答案D正確，業(yè)務(wù)溝通應(yīng)該包括潛在的改進(jìn)建議、對(duì)出色業(yè)績(jī)的認(rèn)可以及糾正性措施。此外，這種信息可能是公正表述現(xiàn)在情況并為最終的業(yè)務(wù)溝通提供恰當(dāng)?shù)慕嵌群推胶馑匦璧模▽?shí)務(wù)公告2410-1）。

　　 15. 某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)東南部地區(qū)的所有商店的銷(xiāo)售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過(guò)重復(fù)貸記客戶(hù)賒銷(xiāo)賬戶(hù)而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶(hù)賬戶(hù)的建議。上述案例沒(méi)有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：
　　 A. 后續(xù)追蹤不充分；
　　 B. 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時(shí)就馬上采取糾正措施；
　　 C. 內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告中 ； 
　　 D. 審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。
　　答案：D 
　　解析：答案A不正確，評(píng)價(jià)后續(xù)追蹤有效性的信息不充分；
　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)潛在的改進(jìn)提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh，但不應(yīng)開(kāi)展糾正活動(dòng)；
　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)果是審計(jì)結(jié)果的一部分。最終的業(yè)務(wù)溝通至少都應(yīng)該包括業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和結(jié)果（實(shí)務(wù)公告2410-1）。
　　答案D正確，溝通應(yīng)準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡(jiǎn)潔、完整、及時(shí)、富有建設(shè)性（標(biāo)準(zhǔn)2420）。及時(shí)的溝通在發(fā)布上沒(méi)有延誤，并能促進(jìn)采取有效的行動(dòng)（實(shí)務(wù)公告2420-1）。假定審計(jì)發(fā)現(xiàn)很重要且需要立即采取糾正措施，在審計(jì)結(jié)束8周后公布審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。
　　 
　　 16. 以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見(jiàn)做出了最佳界定：
　　 A．重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié)；
　　 B．內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專(zhuān)業(yè)判斷；
　　 C．在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論；
　　 D．為糾正措施提出的建議。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的總結(jié)不是審計(jì)意見(jiàn)。審計(jì)意見(jiàn)是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專(zhuān)業(yè)判斷；
　　答案B正確，結(jié)論（意見(jiàn)）是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核活動(dòng)的業(yè)務(wù)觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。他們經(jīng)常根據(jù)總體印象合理提出業(yè)務(wù)觀察和建議。如果最終的業(yè)務(wù)溝通中包含結(jié)論，應(yīng)該明確指出哪些是業(yè)務(wù)結(jié)論。業(yè)務(wù)結(jié)論可能涵蓋整個(gè)業(yè)務(wù)范圍或具體方面。它們可以包括但不限于以下內(nèi)容：運(yùn)營(yíng)目標(biāo)或項(xiàng)目目標(biāo)是否與機(jī)構(gòu)目標(biāo)保持一致；機(jī)構(gòu)目標(biāo)是否得到實(shí)現(xiàn)；所審核的活動(dòng)是否按計(jì)劃運(yùn)行（實(shí)務(wù)公告2410-1）。
　　答案C不正確，專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)意見(jiàn)是否就是結(jié)論沒(méi)做要求。不過(guò)，意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告所要求的內(nèi)容；
　　答案D不正確，糾正措施的建議要與意見(jiàn)分開(kāi)。意見(jiàn)是內(nèi)部審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。

　　 17. 如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)，那么以下哪項(xiàng)特征最為重要：
　　 A．工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容；
　　 B．工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相互對(duì)照；
　　 C．工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；
　　 D．工作底稿必須以邏輯次序來(lái)安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。
　　答案：C
　　解析：答案A不正確，工作底稿的內(nèi)容要達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)化是不可能的。內(nèi)部審計(jì)的業(yè)務(wù)涉及不同的主題；
　　答案B和D都不正確，編制索引、相互對(duì)照和邏輯次序都是需要的，但它們不是提供充分、可靠、相關(guān)和有用信息的根本。
　　答案C正確，記錄業(yè)務(wù)情況的業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制，并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者進(jìn)行復(fù)核。這些工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)（實(shí)務(wù)公告2330-1）。信息應(yīng)是充分、可靠、相關(guān)和有用的，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)（標(biāo)準(zhǔn)2310）。 
　　 
　　 18. 內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿應(yīng)支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。這一規(guī)定的目的之一是：
　　 A．為內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)算提供支持；
　　 B．方便質(zhì)量保證復(fù)核；
　　 C．提供對(duì)工作底稿的控制；
　　 D．允許審計(jì)委員會(huì)審核業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。
　　答案：B
　　解析：答案A不正確，人員配備計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作安排、行政管理活動(dòng)、教育和培訓(xùn)需求以及審計(jì)研究和開(kāi)發(fā)工作的情況來(lái)確定（實(shí)務(wù)公告2030-1）；
　　答案B正確，工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)。業(yè)務(wù)工作底稿通常有助于業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定、實(shí)施和復(fù)核，并有助于內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)發(fā)展（實(shí)務(wù)公告2330-1）。因此，他們方便了內(nèi)部和外部的質(zhì)量評(píng)估。
　　答案C不正確，對(duì)工作底稿進(jìn)行控制可以通過(guò)其他方式來(lái)取得；
　　答案D不正確，審計(jì)委員會(huì)很少審核最終業(yè)務(wù)溝通的全部草稿，更不要說(shuō)去審核輔助性的工作底稿了。

　　 19. 編制與薪金費(fèi)用有關(guān)的業(yè)務(wù)工作底稿的主要目標(biāo)是：
　　 A．記錄薪金支付數(shù)據(jù)并分析，以支持所報(bào)告的建議；
　　 B．證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作；
　　 C．記錄所有員工的姓名；
　　 D．提供記錄，以支持應(yīng)付的薪金稅。
　　答案：A
　　解析：答案A正確，記錄業(yè)務(wù)情況的業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制，并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者進(jìn)行復(fù)核。這些工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)（實(shí)務(wù)公告2330-1）。
　　答案B不正確，證實(shí)內(nèi)部審計(jì)師已做的工作是次要目標(biāo)；
　　答案C不正確，所有員工的姓名僅是所需信息的一部分，用于支持所溝通的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議；
　　答案D不正確，薪金費(fèi)用，而非應(yīng)計(jì)的薪金稅，是這份工作底稿的主題。 
　　 
　　 20. 內(nèi)部審計(jì)師編制工作底稿主要有利于：
　　 A．外部審計(jì)師；
　　 B．內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)；
　　 C．業(yè)務(wù)客戶(hù)；
　　 D．管理高層。
　　答案：B
　　解析：答案A．C和D都不正確，有利于外部審計(jì)師、業(yè)務(wù)客戶(hù)和管理高層都是些次要的目標(biāo)。
　　答案B正確，工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)（實(shí)務(wù)公告2330-1）。工作底稿還對(duì)開(kāi)展業(yè)務(wù)有幫助，指導(dǎo)以后的業(yè)務(wù)、提供評(píng)價(jià)的依據(jù)、有助于培訓(xùn)、支持與業(yè)務(wù)客戶(hù)的討論，并保留與業(yè)務(wù)客戶(hù)的討論記錄或來(lái)自業(yè)務(wù)客戶(hù)的起訴記錄。

（責(zé)任編輯：中大編輯）