二、多項(xiàng)選擇題

1.屬于注冊會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的對策有(　)。

A.建立職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金

B.出具管理建議書

C.審慎選擇被審計(jì)單位

D.深入了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

2.根據(jù)相關(guān)《司法解釋》的規(guī)定，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明(　)，不承擔(dān)民事責(zé)任。

A.已對被審計(jì)單位的舞弊跡象提出警告，但沒有在審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告中予以指明

B.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤

C.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，并且出資人在登記后仍未補(bǔ)足出資的

D.已經(jīng)遵照驗(yàn)資程序進(jìn)行審核并出具報(bào)告，但被審驗(yàn)單位在注冊登記后抽逃資金

3.在審計(jì)業(yè)務(wù)中，對存貨實(shí)施監(jiān)盤屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本要求。A注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，沒有對存貨項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。如果注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒有認(rèn)定A違反審計(jì)準(zhǔn)則，你認(rèn)為可能的原因有(　)。

A.A不知道準(zhǔn)則中有關(guān)監(jiān)盤的要求

B.被審計(jì)單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

C.未實(shí)施監(jiān)盤可能是受到被審計(jì)單位的限制，A注冊會(huì)計(jì)師并無過失

D.A可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序

4.下列說法不正確的有( )。

A.如果被審計(jì)單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會(huì)計(jì)師盡管完全按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，有時(shí)也不能發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)重大舞弊行為，但是注冊會(huì)計(jì)師仍然存在過失，需要承擔(dān)法律責(zé)任

B.證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具的審計(jì)報(bào)告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，無論何種原因均應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.只要注冊會(huì)計(jì)師未查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)，則必須承擔(dān)法律責(zé)任

D.注冊會(huì)計(jì)師明知委托單位的財(cái)務(wù)報(bào)表有重大錯(cuò)報(bào)，卻加以虛偽的陳述，仍出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)屬于重大過失

5.A注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。其后，甲公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告A注冊會(huì)計(jì)師工作有過失。對此，A注冊會(huì)計(jì)師提出下列申訴，有效的申訴包括(　)。

A.按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊，A注冊會(huì)計(jì)師并無過失

B.A注冊會(huì)計(jì)師所提供的服務(wù)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，不是對錯(cuò)誤與舞弊的專門審計(jì)

C.A注冊會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因?yàn)閷徲?jì)工作底稿是其審計(jì)助理人員編制，注冊會(huì)計(jì)師本人并無過失

D.防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，是甲公司管理層的責(zé)任

6.下列關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的說法恰當(dāng)?shù)挠?　)。

A.違約、過失和欺詐是引起注冊會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任的重要原因

B.對會(huì)計(jì)師事務(wù)所來說，民事責(zé)任一般是指經(jīng)濟(jì)賠償

C.對注冊會(huì)計(jì)師來說，行政責(zé)任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會(huì)計(jì)師證書以及罰款

D.一般來說，因違約和過失可能引起注冊會(huì)計(jì)師的行政責(zé)任和民事責(zé)任，因欺詐可能引起注冊會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任和刑事責(zé)任

7.注冊會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類有(　)。

A.民事責(zé)任

B.刑事責(zé)任

C.過失

D.行政責(zé)任

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