二、多項選擇題

1.注冊會計師為了消除或有收費導(dǎo)致的不利影響，可以采取的措施包括(　)。

A.向預(yù)期的報告使用者披露注冊會計師所執(zhí)行的工作及收費的基礎(chǔ)

B.預(yù)先就收費的基礎(chǔ)與客戶達成書面協(xié)議

C.實施質(zhì)量控制政策和程序

D.由獨立第三方復(fù)核注冊會計師已執(zhí)行的工作

2.下列說法不正確的有(　)。

A.在任何情況下，注冊會計師應(yīng)當對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密

B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員仍然應(yīng)當對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密，但是會員無須對其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

C.任何情況下，未經(jīng)適當且特別授權(quán)，會員均不可向會計師事務(wù)所或雇傭單位以外的第三方披露由于職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息

D.會計師事務(wù)所和注冊會計師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，但可以在不影響?yīng)毩⑿缘那疤嵯乱蛳虻谌酵扑]客戶而收取傭金

3.下列行為中，注冊會計師違反保密原則的有(　)。

A.與客戶發(fā)生意見分歧時，訴諸媒體

B.接受同業(yè)復(fù)核，提供審計工作底稿

C.向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

D.利用獲知的客戶信息買賣客戶的股票

4.在決定是否披露涉密信息時，會員應(yīng)當考慮的因素有(　)。

A.如果客戶或工作單位同意披露涉密信息，是否會損害利害關(guān)系人的利益

B.是否已了解和證實所有相關(guān)信息

C.信息披露能給會計師事務(wù)所帶來的經(jīng)濟利益

D.可能承擔(dān)的法律責(zé)任和后果

5.以下屬于會計師事務(wù)所層面的防范措施的有(　)。

A.領(lǐng)導(dǎo)層強調(diào)鑒證業(yè)務(wù)項目組成員應(yīng)當維護公眾利益

B.制定有關(guān)政策和程序，實施項目質(zhì)量控制，監(jiān)督業(yè)務(wù)質(zhì)量

C.對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參與該業(yè)務(wù)的注冊會計師進行復(fù)核，或在必要時提供建議

D.向客戶審計委員會、監(jiān)管機構(gòu)或注冊會計師協(xié)會咨詢

6.如果被要求提供第二次意見，注冊會計師應(yīng)當評價不利影響的重要程度，并在必要時采取(　)防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩健?/p>

A.在與客戶溝通中說明注冊會計師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

B.征得客戶同意與前任注冊會計師溝通

C.在審計報告中提及現(xiàn)任注冊會計師的工作

D.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

7.下列對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有(　)。

A.會計師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威脅

B.注冊會計師被會計師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計客戶的不恰當會計處理，否則將不被提升

C.客戶的員工對所涉事項更具專長

D.會計師事務(wù)所的高級員工長期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)

8.會員在遵循職業(yè)道德基本原則時遇到的某項重大沖突，如果重大沖突未能解決，會員可以(　)。

A.考慮向相關(guān)職業(yè)團體或法律顧問獲取專業(yè)建議

B.如果道德問題涉及組織內(nèi)部的沖突，會員必須向管理層咨詢

C.解除業(yè)務(wù)約定

D.拒絕繼續(xù)與產(chǎn)生沖突的事項發(fā)生關(guān)聯(lián)

9.下列描述中，不正確的有(　)。

A.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場

B.前任注冊會計師未經(jīng)被審計單位同意提供給后任注冊會計師工作底稿

C.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會員無須對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

D.注冊會計師接受客戶贈送的別墅，這種情況屬于自我評價導(dǎo)致不利影響的情形

10.職業(yè)道德基本原則包括(　)。

A.誠信

B.客觀和公正

C.職業(yè)謹慎

D.良好職業(yè)行為

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