三、計(jì)算問(wèn)答題

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

(1)銷(xiāo)售給有長(zhǎng)期合作關(guān)系的客戶10萬(wàn)件貨物，價(jià)目表上注明該批貨物不含稅單價(jià)為每件80元，給予5%的折扣，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，在金額欄注明銷(xiāo)售額800萬(wàn)元，折扣額40萬(wàn)元;

(2)銷(xiāo)售給A商場(chǎng)一批貨物，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，A商場(chǎng)尚未付款提貨;

(3)銷(xiāo)售庫(kù)存原材料，開(kāi)具普通發(fā)票注明含稅價(jià)款24萬(wàn)元;

(4)銷(xiāo)售2007年2月購(gòu)進(jìn)的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷(xiāo)售額6萬(wàn)元，該設(shè)備賬面原值21萬(wàn)元，已提折舊8萬(wàn)元(該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠);

(5)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購(gòu)入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元，增值稅稅額0.68萬(wàn)元;

(6)為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬(wàn)元，增值稅稅額102萬(wàn)元，已支付貨款并已驗(yàn)收入庫(kù);支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票。

已知：有關(guān)涉稅憑證合法且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

(1)第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅;

(2)計(jì)算2017年12月該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

(3)計(jì)算2017年12月該企業(yè)準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(4)計(jì)算2017年12月該企業(yè)應(yīng)納的增值稅稅額。

2.位于縣城的某制藥廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類應(yīng)稅藥品和免稅藥品。2018年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)向醫(yī)藥經(jīng)銷(xiāo)店銷(xiāo)售應(yīng)稅藥品，取得不含稅銷(xiāo)售額35萬(wàn)元，支付不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;

(2)制藥廠下設(shè)的位于同一縣城的非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售本廠生產(chǎn)的應(yīng)稅藥品，取得銷(xiāo)售收入價(jià)稅合計(jì)28萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.4萬(wàn)元;

(3)銷(xiāo)售免稅藥品，取得貨款15萬(wàn)元，支付不含稅銷(xiāo)貨運(yùn)費(fèi)0.5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票;

(4)外購(gòu)生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，增值稅6.8萬(wàn)元，運(yùn)輸途中合理?yè)p耗5%;

(5)免稅藥品生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用上月購(gòu)入的生產(chǎn)應(yīng)稅藥品的一部分原料(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，成本為3萬(wàn)元(含運(yùn)費(fèi)成本1萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)時(shí)取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票);

(6)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額8萬(wàn)元，增值稅1.36萬(wàn)元;委托運(yùn)輸公司將設(shè)備運(yùn)回制藥廠，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。

已知：上述業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均由增值稅一般納稅人開(kāi)具，有關(guān)涉稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。

(1)計(jì)算本月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(2)計(jì)算本月準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

(3)計(jì)算本月應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額;

(4)計(jì)算該制藥廠本月應(yīng)納的增值稅。

3.某工業(yè)企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地在A地，系增值稅一般納稅人，2017年6月1日與承租方簽訂不動(dòng)產(chǎn)租賃合同，該不動(dòng)產(chǎn)坐落在B地(2016年2月取得)，合同約定2017年6月1日向承租方收取2017年6月1日—2018年5月31日的租金252萬(wàn)元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。

(1)歸屬于2017年6月1日—2018年5月31日的租金涉稅事項(xiàng)該如何處理?說(shuō)明理由。

(2)若該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則其應(yīng)在何地預(yù)繳增值稅稅款?數(shù)額是多少?說(shuō)明理由。

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