答案與解析

一、單項選擇題

1.

【答案】D

【解析】業(yè)主制企業(yè)中的業(yè)主自負盈虧，對企業(yè)負債承擔無限責任，個人資產(chǎn)與企業(yè)資產(chǎn)不存在絕對的界限，當企業(yè)出現(xiàn)資不抵債時，業(yè)主要用其全部資產(chǎn)來抵償。因此業(yè)主會更加關(guān)注于預算和成本控制以降低經(jīng)營風險。

2.

【答案】D

【解析】科斯對企業(yè)性質(zhì)和交易成本的討論幫助新古典經(jīng)濟學打開了企業(yè)的“黑箱”，他將企業(yè)的本質(zhì)解釋為對市場機制的替代以有效節(jié)約交易費用。故選項D說法錯誤。

3.

【答案】C

【解析】利益相關(guān)者管理理論認為企業(yè)追求的是利益相關(guān)者的整體利益，而不僅僅是某些主體的利益，所以選項A錯誤。利益相關(guān)者包括公司股東、雇員、供應(yīng)商、管理者、投資人、消費者、債權(quán)人、社區(qū)、政府等。所以選項B錯誤，選項C正確。利益相關(guān)者既包括股東在內(nèi)，又涵蓋了股東之外與企業(yè)發(fā)展相關(guān)的群體。所以選項D錯誤。

4.

【答案】C

【解析】選項C屬于公司治理基礎(chǔ)設(shè)施的范疇，故為本題的正確答案。

5.

【答案】C

【解析】公司的外部董事還可以進一步分為關(guān)聯(lián)董事和獨立董事。關(guān)聯(lián)董事是指雖然不在公司中擔任其他職位，但仍與公司保持著利益關(guān)系的董事，如公司關(guān)聯(lián)機構(gòu)的雇員或咨詢顧問等。而獨立董事才是真正具有獨立性的董事，他們不僅是公司的外部董事，而且還需要與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，并對公司事務(wù)做出獨立判斷的董事，如大學的教授、退休的政府官員等。故本題選項C為正確答案。

6.

【答案】B

【解析】優(yōu)先股的根本特征在于優(yōu)先股股東在公司收益分配和財產(chǎn)清算方面比普通股股東享有優(yōu)先權(quán)。與這種優(yōu)先權(quán)相伴隨的是，優(yōu)先股股東一般不享有股東大會投票權(quán)。故選項B的說法是不正確的，為本題的正確答案。

7.

【答案】D

【解析】信息披露有助于外部治理機制的有序運行。所以，選項D錯誤。

8.

【答案】A

【解析】影響公司治理效率的因素不僅包括公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和公司外部治理機制，還包括公司治理的基礎(chǔ)設(shè)施。故選項A的說法是不正確的。

9.

【答案】A

【解析】股東可以親自或由代理人投票，兩者都賦予投票結(jié)果以同等效力。所以，選項A說法錯誤。

10.

【答案】A

【解析】股東可以親自或由代理人投票，兩者都賦予投票結(jié)果以同等效力。故選項A的說法是不正確的。

二、多項選擇題

1.

【答案】AB

【解析】狹義公司治理的目標是保證股東利益的最大化，防止經(jīng)營者對所有者利益的背離，選項A的說法正確;廣義的公司治理不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，還涉及廣泛的利益相關(guān)者，選項B的說法正確;狹義的公司治理是通過一種制度安排，合理地配置所有者和經(jīng)營者之間的權(quán)力和責任關(guān)系，選項C的說法錯誤;廣義的公司治理的治理目標不僅是股東利益的最大化，而是保證所有利益相關(guān)者的利益最大化，選項D的說法錯誤。

2.

【答案】ABD

【解析】三大公司治理理論包括委托代理理論、資源依賴理論和利益相關(guān)者理論。故本題選項ABD是正確答案。

3.

【答案】ABC

【解析】代理成本包括委托人監(jiān)督支出、代理人保證支出和剩余損失。故本題選項ABC是正確答案。

4.

【答案】ABD

【解析】具體而言，信號顯示機制可以分為：①學歷信號顯示;②財富信號顯示;③經(jīng)歷信號顯示。故本題選項ABD是正確答案。

5.

【答案】AD

【解析】“隧道挖掘”有許多表現(xiàn)形式，例如，可以通過資產(chǎn)購銷、產(chǎn)品購銷的關(guān)聯(lián)交易，以對控股大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價，債務(wù)擔保，對公司投資機會進行侵占。另外，還可以利用各種金融手段直接實現(xiàn)利益侵占，如采用通過擴股發(fā)行稀釋其他股東權(quán)益、凍結(jié)少數(shù)股權(quán)、操縱上市公司的會計報告、漸進的收購行為、以低于市場價格回購中小股東的股票，以及“高派現(xiàn)”等其他旨在侵害中小股東的各種財務(wù)交易行為。故選項AD說法正確，選項BC屬于經(jīng)理人對于股東的“內(nèi)部人控制”問題的表現(xiàn)形式。

6.

【答案】AD

【解析】審計委員會的主要職責是：①檢查公司會計政策、財務(wù)狀況和財務(wù)報告程序;②與公司外部審計機構(gòu)進行交流;③對內(nèi)部審計人員及其工作進行考核;④對公司的內(nèi)部控制進行考核;⑤檢查、監(jiān)督公司存在或潛在的各種風險;⑥檢查公司遵守法律、法規(guī)的情況。故選項AD說法正確，選項B屬于薪酬與考核委員會的主要職責，選項C屬于戰(zhàn)略決策委員會的主要職責。

7.

【答案】AC

【解析】公司的外部董事還可以進一步分為關(guān)聯(lián)董事和獨立董事。而獨立董事才是真正具有獨立性的董事，他們不僅是公司的外部董事，而且還需要與公司或公司經(jīng)營管理者沒有重要的業(yè)務(wù)聯(lián)系或?qū)I(yè)聯(lián)系，并對公司事務(wù)做出獨立判斷的董事，如大學的教授、退休的政府官員等。故選項B說法錯誤。占據(jù)董事職位的人可以是自然人，也可以是法人。故選項D說法錯誤，所以本題的正確答案是AC。

8.

【答案】ABC

【解析】我國《公司法》規(guī)定，公司經(jīng)理人員的職權(quán)包括：①主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議;②組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案;③擬定公司內(nèi)部管理結(jié)機構(gòu)設(shè)置方案;④擬訂公司的基本管理制度;⑤制定公司的具體規(guī)章;⑥提請聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負責人;⑦決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員;⑧董事會授予的其他職權(quán)。故選項ABC正確，選項D屬于董事會行使的主要職權(quán)。

9.

【答案】ACD

【解析】從科學決策的角度看，公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不能解決公司治理的所有問題，更需要若干具體的超越結(jié)構(gòu)的外部治理機制。而外部治理機制主要是指除企業(yè)內(nèi)部的各種監(jiān)控機制外，還包括各個市場機制(如產(chǎn)品市場、資本市場、經(jīng)理人市場)對公司的監(jiān)控和約束。故選項A、C、D說法正確。

10.

【答案】ABD

【解析】公司治理基礎(chǔ)設(shè)施主要包括公司信息披露制度、評價公司財務(wù)信息和治理水平的信用中介機構(gòu)、保護投資者利益的法律法規(guī)、政府監(jiān)管以及媒體和專業(yè)人士的輿論監(jiān)督等。這幾個方面可以圍繞確保披露高質(zhì)量的公司信息而被有機地聯(lián)系起來。故選項A、B、D說法正確，選項C屬于公司外部治理機制的內(nèi)容。

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