參考答案及解析：

一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D屬于變更稅務(wù)登記的范圍。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項(xiàng)D，增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 納稅人、扣繳義務(wù)人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，其申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 《稅收征收管理法》適用于依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理。但是也有一些情形不適用《稅收征收管理法》：比如教育費(fèi)附加等;海關(guān)代征的增值稅適用其他法律、法規(guī)的規(guī)定，不適用《稅收征收管理法》。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。所以選項(xiàng)A是正確的。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 選項(xiàng)A，納稅人多繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，不加算銀行存款利息;選項(xiàng)B，因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，不得加收滯納金;選項(xiàng)D，納稅人偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人或其動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證移交稅務(wù)機(jī)關(guān)占有，將該動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人和扣繳義務(wù)人均可以按規(guī)定申請(qǐng)采取郵寄申報(bào)方式納稅;納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也需要進(jìn)行零申報(bào);納稅人采取電子方式辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、偽造完稅憑證的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 一般納稅人可單次領(lǐng)取3個(gè)月的增值稅發(fā)票用量，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量時(shí)即時(shí)辦理。

2、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 稅務(wù)檢查的方法有：全查法、抽查法、順查法、逆查法、現(xiàn)場(chǎng)檢查法、調(diào)賬檢查法、比較分析法、控制計(jì)算法、審閱法、核對(duì)法、觀察法、外調(diào)法、盤存法、交叉稽核法。

3、

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項(xiàng)C，納稅質(zhì)押自納稅擔(dān)保和納稅擔(dān)保財(cái)產(chǎn)清單經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)和質(zhì)押物移交之日起生效;選項(xiàng)D，繳清稅款、滯納金的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅擔(dān)保人繳清稅款及滯納金之日起3個(gè)工作日內(nèi)返還質(zhì)押物。

4、

【正確答案】 AC

【答案解析】 選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查，但不得進(jìn)入納稅人生活區(qū)進(jìn)行檢查;選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉案人員的儲(chǔ)蓄存款。

5、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)C，不符合欠稅清繳制度規(guī)定。

6、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項(xiàng)A，并不是直接認(rèn)定為非正常戶，而是在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正后，逾期不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實(shí)地檢查，查無(wú)下落并且無(wú)法強(qiáng)制其履行納稅義務(wù)的，認(rèn)定為非正常戶。

7、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 納稅人停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，依法補(bǔ)繳應(yīng)納稅款。

8、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 有以下情形之一的，不得作為納稅保證人：(1)有偷稅、抗稅、騙稅、逃避追繳欠稅行為被稅務(wù)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)追究過(guò)法律責(zé)任未滿2年的;(2)因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理或涉嫌刑事犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榈?(3)納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的;(4)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地的市(地、州)沒有住所的自然人或稅務(wù)登記不在本市(地、 州)的企業(yè);(5)無(wú)民事行為能力或限制民事行為能力的自然人;(6)與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的;(7)有欠稅行為的。

9、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 以上四個(gè)選項(xiàng)均是正確的。

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