參考答案及解析：

1.

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)B：屬于“現(xiàn)代服務(wù)—商務(wù)輔助服務(wù)”;選項(xiàng)D：屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。

2.

【答案】ABCD

【解析】以上選項(xiàng)均不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅。

3.

【答案】AD

【解析】在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：(1)服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi);(2)所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi);(3)所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi);(4)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。境外單位為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)以及向境內(nèi)單位或個(gè)人提供的在境外的工程勘察勘探服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

4.

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)AC均不征稅。

5.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)AB：可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅;選項(xiàng)C：一般納稅人銷售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅;選項(xiàng)D：公共交通運(yùn)輸服務(wù)才可以選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅，一般納稅人銷售的其他交通運(yùn)輸服務(wù)只能采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。

6.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：管理人可選擇分別或匯總核算資管產(chǎn)品運(yùn)營業(yè)務(wù)銷售額和增值稅應(yīng)納稅額。

7.

【答案】ABCD

【解析】納稅人的年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，其中納稅申報(bào)銷售額包括稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

8.

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均正確。

9.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D按基本稅率16%計(jì)征增值稅。

10.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：公共交通運(yùn)輸服務(wù)才可以選擇按照簡易計(jì)稅辦法計(jì)稅，其他交通運(yùn)輸服務(wù)只能采用一般計(jì)稅方法。

11.

【答案】AB

【解析】2019年3月31日前，選項(xiàng)C適用10%的增值稅稅率;選項(xiàng)D適用16%的增值稅稅率。

12.

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均符合稅法規(guī)定。

13.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證，但是普通發(fā)票不屬于增值稅的扣稅憑證，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證。選項(xiàng)ABD：都可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

14.

【答案】AC

【解析】對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=32-6÷(1+16%)×16%=31.17(萬元)，增值稅的銷項(xiàng)稅額=200×16%=32(萬元)，應(yīng)納的增值稅=32-31.17=0.83(萬元)。

15.

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

16.

【答案】ABC

【解析】增值稅一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)和收派服務(wù)等，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

17.

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D：進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物適用“免抵退”稅辦法，而不是免征增值稅。

18.

【答案】ABCD

【解析】上述選項(xiàng)均按視同出口貨物處理，適用增值稅退(免)稅政策。

19.

【答案】AD

【解析】商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。

20.

【答案】AB

【解析】選項(xiàng)CD屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)退還原件的情形。

21.

【答案】ABD

【解析】選項(xiàng)C：“外國政府、國際組織”無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備，免征增值稅。

22.

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”征收增值稅。

23.

【答案】ABCD

【解析】以上各項(xiàng)均免征增值稅。

24.

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A：不征收增值稅;選項(xiàng)B：免征增值稅。

25.

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)AB：納稅人取得虛開的增值稅專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng)CD：納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳抵扣稅款的，不適用“稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規(guī)定。

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