二 、多項選擇題

1.

下列各項中，屬于由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章的有( )。

A.《稅務(wù)代理試行辦法》

B.《增值稅暫行條例實施細(xì)則》

C.《企業(yè)所得稅法》

D.《消費稅暫行條例》

2.

某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報繳納的有( )。

A.消費稅

B.車輛購置稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

3.

以下各項中，應(yīng)計入增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有( )。

A.免稅銷售額

B.稽查查補(bǔ)銷售額

C.納稅評估調(diào)整銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

4.

單位將自產(chǎn)、委托加工和購進(jìn)的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)征收增值稅的有( )。

A.集體福利

B.用于投資

C.分配給股東

D.無償贈送其他單位

5.

一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有( )。

A.市級小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.自來水

C.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土

D.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

6.

2016年4月，某工業(yè)企業(yè)將自產(chǎn)貨物甲和乙無償贈送給另一企業(yè)，已知，同類甲貨物的不含稅平均銷售價格是5000元，生產(chǎn)成本2500元，無同類乙貨物的平均銷售價格，該貨物的生產(chǎn)成本是3000元，適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率均為10%。下列關(guān)于該工業(yè)企業(yè)上述業(yè)務(wù)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有( )。

A.甲貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為467.5元

B.甲貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為850元

C.乙貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為510元

D.乙貨物應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為561元

7.

增值稅一般納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)中，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有( )。

A.電影放映服務(wù)

B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)

C.2016年5月份銷售的2015年7月份生產(chǎn)的庫存化肥

D.港口碼頭服務(wù)

8.

下列出口貨物，免征增值稅的有( )。

A.市場經(jīng)營戶自營出口的貨物

B.出口的庫存化肥

C.市場經(jīng)營戶委托市場采購貿(mào)易經(jīng)營者以市場采購貿(mào)易方式出口的貨物

D.來料加工復(fù)出口的貨物

9.

根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅地點的說法中，正確的有( )。

A.非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

D.固定業(yè)戶總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)由總機(jī)構(gòu)匯總申報納稅

10.

根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，適用從價從量復(fù)合計稅辦法征收消費稅的有( )。

A.白酒

B.葡萄酒

C.卷煙

D.雪茄煙

11.

下列關(guān)于從量計征消費稅銷售數(shù)量的確定方法中，表述正確的有( )。

A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工合同中約定的加工數(shù)量

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

12.

根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅

B.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)所在地和分支機(jī)構(gòu)所在地不在同一地區(qū)的，由各方分別向機(jī)構(gòu)所在地申報納稅

C.果啤屬于啤酒，按照啤酒征收消費稅

D.對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾免征消費稅

13.

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2015年2月委托乙企業(yè)(一般納稅人)加工一批香水精，甲企業(yè)提供不含稅價款為150萬元的原材料，同時支付不含稅加工費10萬元，將加工收回的香水精全部銷售取得不含稅銷售額300萬元，已知乙企業(yè)無同類香水的銷售價格，則下面關(guān)于上述業(yè)務(wù)的說法中正確的有( )。(化妝品的消費稅稅率為30%)

A.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅68.57萬元

B.甲企業(yè)將委托加工收回的香水精對外銷售時需要繳納消費稅

C.甲企業(yè)當(dāng)月銷售香水精不用計算繳納消費稅，也不得抵扣被代收代繳的消費稅

D.甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅為21.43萬元

14.

下列各項業(yè)務(wù)中，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量抵扣委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有( )。

A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以委托加工收回的已稅汽油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅成品油

C.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品

D.以委托加工收回的已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

15.

根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的有( )。

A.受托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

C.納稅人到外縣(市)銷售應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，經(jīng)批準(zhǔn)可暫不辦理補(bǔ)稅

16.

某建筑公司為增值稅一般納稅人，2015年1月承包了甲企業(yè)的一項建筑工程。合同中注明：取得建筑工程費1000萬元，提前竣工獎20萬元，提供自產(chǎn)的建筑材料價款150萬元，則下列關(guān)于該建筑公司上述業(yè)務(wù)的說法中正確的有( )。

A.該建筑公司應(yīng)繳納增值稅25.5萬元

B.該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅35.1萬元

C.該建筑公司應(yīng)繳納增值稅21.79萬元

D.該建筑公司應(yīng)繳納營業(yè)稅30.6萬元

17.

根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有( )。

A.在境外收購晾曬煙葉的個人是煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.煙葉稅實行定額稅率

18.

關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。

A.按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率

B.由受托方代收、代扣“三稅”的，可按委托方所在地的規(guī)定稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.開采海洋石油資源的中外合作油(氣)田所在地在海上的，其城建稅適用1%的稅率

19.

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收減免的表述中，正確的有( )。

A.城建稅按減免后實際繳納的“三稅”稅額計征

B.因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫的，城建稅也可同時退庫

C.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城建稅

D.對“三稅”實行先征后退、即征即退辦法的，隨“三稅”附征的城建稅，一律予以退還

20.

下列商品中，實行從量計征關(guān)稅的有( )。

A.原油

B.錄像機(jī)

C.啤酒

D.膠卷

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