綜合題
1.(本小題6分)甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，采用公允價值模式計量投資性房地產(chǎn)。
(1)20X6年1月1日，甲公司以20000萬元購買一棟公寓，其總面積為1萬平方米，每平方米的價款為2萬元，該公寓的使用年限是50年，預(yù)計凈殘值為0。甲公司計劃將該公寓對外出租。
(2)20X6年，甲公司租金收入總額500萬元，發(fā)生費用支出(不含折舊)100萬元。后來，甲公司出售了部分公寓，出售部分面積占20%，取得收入4200萬元。于20X6年12月31日辦理了過戶手續(xù)。年末該公寓公允價值為每平方米2.1萬元。
其他資料：
甲公司所發(fā)生的收入、支出均以銀行存款結(jié)算;
根據(jù)稅法規(guī)定，出租的投資性房地產(chǎn)按照50年，采用年限平均法計提折舊，甲公司所得稅稅率為25%。100萬元的支出計入應(yīng)納稅所得額，稅法從購買日開始計提折舊，公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額。
不考慮所得稅以外的其他稅費;
要求：
(1)編制甲公司20X6年1月1日、12月31日與投資性房地產(chǎn)購買、公允價值變動，出租、出售相關(guān)的會計分錄。
(2)計算該公寓20X6年12月31日的賬面價值、計稅基礎(chǔ)以及暫時性差異。
(3)計算甲公司20×6年當(dāng)期所得稅，并編制與確認(rèn)所得稅費用相關(guān)的會計分錄。

中大網(wǎng)校全程強(qiáng)化班第29課時第七章第三節(jié)【知識點2】公允價值計量模式有講解

中大網(wǎng)校全程強(qiáng)化班第71課時第九章第二節(jié)【知識點1】資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)有講解

【知識點】公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)+所得稅