簡(jiǎn)答題

2.上市公司甲公司從事房地產(chǎn)企業(yè)，ABC是事務(wù)所，XYZ是ABC的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，甲2013年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)執(zhí)行過程中發(fā)生以下事項(xiàng)：

(1)2013.10甲收購(gòu)乙25%的股權(quán)，乙成為甲的重要聯(lián)營(yíng)公司。審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)理在收購(gòu)生效日之前一周得知妻子持乙公司價(jià)值1萬(wàn)元的企業(yè)債券，承諾在收購(gòu)生效日之后一個(gè)月內(nèi)出售該債券。

【答案】影響?yīng)毩⑿浴ｍ?xiàng)目經(jīng)理的主要近親屬持有被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)實(shí)體的直接經(jīng)濟(jì)利益，導(dǎo)致對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。[或?qū)徲?jì)項(xiàng)目經(jīng)理的妻子應(yīng)在收購(gòu)前乙公司前處置該經(jīng)濟(jì)利益。]

(2)2013.12審計(jì)項(xiàng)目組成員B通過銀行按揭，500萬(wàn)元購(gòu)買甲出售的公寓房產(chǎn)一套。

【答案】不影響?yīng)毩⑿?。審?jì)項(xiàng)目組成員B是按照正常的商業(yè)程序進(jìn)行的公平交易，通常不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

(3)甲公司聘ABC事務(wù)所提供稅務(wù)服務(wù)，協(xié)助整理稅務(wù)資料，ABC事務(wù)所派審計(jì)組以外人員提供服務(wù)，并且不承擔(dān)管理職責(zé)。

【答案】不影響?yīng)毩⑿?。協(xié)助整理稅務(wù)資料的工作，通常不影響財(cái)務(wù)信息，且該工作由審計(jì)項(xiàng)目組以外的人員提供，不承擔(dān)管理層職責(zé)。

(4)甲進(jìn)軍新產(chǎn)業(yè)，聘請(qǐng)XYZ做財(cái)務(wù)顧問，約定服務(wù)費(fèi)10萬(wàn)元，收費(fèi)對(duì)ABC不重大。

【答案】影響?yīng)毩⑿?。XYZ系A(chǔ)BC的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，其提供的財(cái)務(wù)服務(wù)將影響甲公司的財(cái)務(wù)信息，因此對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)的不利影響。

(5)甲內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)所有子公司的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，由于缺人手，甲聘XYZ對(duì)其中3家子公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制實(shí)施測(cè)試。并將結(jié)果報(bào)給甲內(nèi)部，該3家公司對(duì)甲公司不重大。

【答案】影響?yīng)毩⑿?。XYZ系A(chǔ)BC的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，其提供的內(nèi)部審計(jì)服務(wù)將影響甲公司的財(cái)務(wù)信息，因此對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)的不利影響。

(6)甲公司的子公司丁從事咨詢業(yè)務(wù)，2013.2，XYZ與丁合資成立咨詢公司。

【答案】影響?yīng)毩⑿?。XYZ系A(chǔ)BC的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所，XYZ與甲公司的子公司[關(guān)聯(lián)實(shí)體]在共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益，將因自身利益、密切關(guān)系對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

（1）第八十七課時(shí) 第二十二章 第一節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】教材P487合并與收購(gòu)

（2）第二十二章 第六節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】教材P507提供稅務(wù)服務(wù)、管理層職責(zé)

（4）第二十二章 第六節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】P513公司理財(cái)服務(wù)

（5）第二十二章 第六節(jié)【知識(shí)點(diǎn)】教材P509內(nèi)部審計(jì)服務(wù)

（6）第二十二章 第三節(jié) 【知識(shí)點(diǎn)】P493商業(yè)關(guān)系