答案部分

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】 B

【答案解析】 選項(xiàng)A屬于會計(jì)制度的范疇;選項(xiàng)CD屬于控制程序的范疇。

2.【正確答案】 B

【答案解析】 命令式的控制可為雇員提供指南;預(yù)防性控制旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情;偵察式控制旨在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識別;糾正性控制指當(dāng)不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)，應(yīng)識別程序的缺陷，并主動采取措施加以解決問題。

3.【正確答案】 B

【答案解析】 基本的公司治理原則包括鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門，因此選項(xiàng)B說法錯(cuò)誤。

4.【正確答案】 D

【答案解析】 COSO內(nèi)部控制架構(gòu)將風(fēng)險(xiǎn)評估描述成一個(gè)可以分為三步的程序。第一步是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要性;第二步是評估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率;第三步是考慮如何對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，以及應(yīng)采取何種行動。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】 AB

【答案解析】 控制環(huán)境是：“董事會與管理層對待公司內(nèi)部控制的重要性的態(tài)度及采取的行動”?？刂骗h(huán)境因素包括人員的道德觀和勝任能力、董事會提供的指示和管理的效率等?？刂骗h(huán)境是由管理層所定的基調(diào)、管理哲學(xué)與管理風(fēng)格、授權(quán)方式、組織和培養(yǎng)員工的方式以及董事會對執(zhí)行內(nèi)部控制的決心決定。選項(xiàng)CD屬于控制活動。

2.【正確答案】 AD

【答案解析】 內(nèi)部控制是一個(gè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程序及方法，而其本身并非目標(biāo)，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤; 內(nèi)部控制只提供合理保證，而非絕對保證，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

3.【正確答案】 BCD

【答案解析】 選項(xiàng)A屬于可能破壞整個(gè)內(nèi)部控制環(huán)境的激勵(lì)。

4.【正確答案】 ABD

【答案解析】 基本的公司治理原則包括奠定管理和監(jiān)督的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)、設(shè)計(jì)董事會的結(jié)構(gòu)以增加價(jià)值、促進(jìn)道德和負(fù)責(zé)任的決策、維護(hù)財(cái)務(wù)報(bào)告的誠信、及時(shí)且公正地披露信息、尊重股東的權(quán)利、識別和管理風(fēng)險(xiǎn)、鼓勵(lì)建立內(nèi)部審計(jì)部門、鼓勵(lì)提升業(yè)績、公平的薪酬和責(zé)任、確認(rèn)利益相關(guān)者的合法權(quán)益和履行法律義務(wù)。企業(yè)是否建立內(nèi)部審計(jì)部門要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和經(jīng)營特點(diǎn)等因素決定，規(guī)模很小的企業(yè)可能不需要建立審計(jì)部門，因此選項(xiàng)C不正確。

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