11、某服裝商店（屬一般納稅人）直接從服裝廠購(gòu)進(jìn)各種服裝銷售。2004年4月份購(gòu)進(jìn)各種服裝價(jià)款40000元，服裝廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是6800元。該店當(dāng)月銷售收入82000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額（ ）元。

A、7140

B、5115

C、3860

D、2634

答案：A

解析：根據(jù)題目中“一般納稅人”和“銷售收入”的表述判定82000元是不含稅的，所以當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額為：82000×17%＝13940元，其取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是6800可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，所以當(dāng)期應(yīng)納增值稅額＝13940－6800＝7140（元）。

12、下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。

A、銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用

B、外購(gòu)電力支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C、外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用

D、向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用

答案：C

解析：外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，所以其支付的運(yùn)輸費(fèi)用也不能抵扣。

13、銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照增值稅法的有關(guān)規(guī)定，一定不用繳納增值稅的是（ ）。

A、小汽車

B、摩托車

C、舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車

D、列入企業(yè)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)目錄并低于原值的電焊機(jī)

答案：D

解析：對(duì)于AB兩項(xiàng)，要考慮售價(jià)是否超過(guò)原值，而對(duì)于C項(xiàng)，舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位銷售舊機(jī)動(dòng)車要按照4%的稅率減半征收增值稅。

14、某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為128.7萬(wàn)元（含稅），當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。

A、18.7

B、19.04

C、19.72

D、20.06

答案：B

解析：除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時(shí)，計(jì)入銷售額計(jì)征增值稅，其他酒的包裝物押金應(yīng)在銷售時(shí)并入銷售額計(jì)征增值稅。（128.7＋2.34）/（1＋17%）×17%＝19.04萬(wàn)元。

15、按照增值稅有關(guān)規(guī)定，下列計(jì)算增值稅依據(jù)正確的是（ ）。

A、在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的銷售凈額

B、以舊換新銷售方式的銷售凈額

C、以物易物銷售方式的銷售凈額

D、還本銷售方式減去還本支出后的銷售凈額

答案：A

解析：以舊換新銷售方式的銷售全額計(jì)算增值稅；以物易物銷售方式的銷售、以物易物銷售方式的銷售都是按照貨物的銷售全額計(jì)算增值稅。

16、某商場(chǎng)以“買一贈(zèng)一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)（含稅）23400元，同時(shí)贈(zèng)送B商品50件（B商品不含稅單價(jià)為1200元/件）。AB商品適用稅率均為17%。該商場(chǎng)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)申報(bào)的銷項(xiàng)稅額是（ ）元。

A、170000

B、178718

C、180000

D、180200

答案：D

解析：[23400÷（1＋17%）＋1200]×50×17%＝180200元。

17、某增值稅一般納稅人某月銷售三批同樣貨物，每批各1000件，銷售價(jià)分別為每件70元、50元、和30元。如果30元/件的銷售價(jià)格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則該納稅人本月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)為（ ）元。

A、130000

B、150000

C、180000

D、210000

答案：C

解析：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定價(jià)格應(yīng)該按照納稅人當(dāng)期同類商品的平均銷售價(jià)格確定，所以其當(dāng)期計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額應(yīng)該是[70＋50＋（70＋50）/2]×1000＝180000元。

18、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（ ）。

A、體育彩票的發(fā)行收入

B、郵政部門銷售集郵商品

C、水庫(kù)供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水

D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品

答案：D

解析：教材72頁(yè)，ABC三項(xiàng)都不征收增值稅，對(duì)于第四項(xiàng)，按照4%的稅率進(jìn)行征收。

19、新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自（ ）起，一年內(nèi)（ ），方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

A、工商登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到180萬(wàn)元

B、稅務(wù)登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到180萬(wàn)元

C、工商登記之日；預(yù)計(jì)銷售額達(dá)到200萬(wàn)元

D、稅務(wù)登記之日；實(shí)際銷售額達(dá)到200萬(wàn)元

答案：B

解析：新增內(nèi)容：新辦小型商貿(mào)企業(yè)必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到180萬(wàn)元，方可申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

20、某電器生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物,2002年10月末計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元,當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元,則當(dāng)期免抵稅額為（

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