二、多項選擇題(本題型共30題，每小題2分，共60分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

41.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有( )。

A.銷售貨物所得，按照機構(gòu)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

E.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

42.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷售確定收入的有( )。

A.用于對外捐贈

B.用于市場推廣或銷售

C.用于股息分配

D.用于職工獎勵或福利

E.從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機構(gòu)

43.企業(yè)從縣級以上人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時符合的條件有( )。

A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件

B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案

C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算

D.該資金不得用于資本性支出

E.對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求

44.稅務(wù)機關(guān)對工資薪金進行合理性確認應(yīng)遵循的原則有( )。

A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調(diào)整是有序進行的

B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對固定的

D.有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務(wù)

45.在計算應(yīng)納稅所得額時，準予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊。下列固定資產(chǎn)，不得計算折舊扣除的有( )。

A.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

46.在計算應(yīng)納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,應(yīng)作為長期待攤費用的有( )。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

D.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

47.下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的有( )。

A.企業(yè)被盜的固定資產(chǎn)或存貨發(fā)生的凈損失

B.企業(yè)固定資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

D.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的

E.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失

48.下列關(guān)于企業(yè)重組的說法，符合特殊性稅務(wù)處理條件規(guī)定的有( )。

A.收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%

B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

C.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D.收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的75%

E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

49.企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有( )。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E.雖設(shè)置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

50.對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應(yīng)納稅所得額的方法有( )。

A.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

51.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)除擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)外，還應(yīng)同時符合的條件有( )。

A.科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例

B.研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例

C.來源于境外的所得須占企業(yè)應(yīng)納稅所得總額的一定比例

D.高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例

E.產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

52.依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓定價的方法主要包括( )。

A.再銷售價格法

B.現(xiàn)金與實物分配法

C.交易凈利潤法

D.可比非受控價格法

E.利潤分割法

53.下列說法，符合個人所得稅稿酬所得相關(guān)規(guī)定的有( )。

A.小說連載的，以一個月內(nèi)取得的稿酬為一次

B.編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得

C.雜志社員工在本單位雜志上發(fā)表作品取得的報酬屬于稿酬所得

D.專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得

E.出版同一作品分筆取得的稿酬應(yīng)合并為一次征稅

54.下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有( )。

A.非任職單位的董事費收入

B.退休后再任職取得的收入

C.年終加薪和勞動分紅

D.年終一次性獎金

E.法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車

55.對個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)征收個人所得稅的，如果申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由，可以釆用的核定方法有( )。

A.可參照相同條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定

B.可參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定

C.參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格核定

D.納稅人對主管稅務(wù)機關(guān)采取的相關(guān)核定方法有異議的，應(yīng)當提供相關(guān)證據(jù), 主管稅務(wù)機關(guān)認定屬實后,可采取其他合理的核實方法

E.知識產(chǎn)權(quán)等占資產(chǎn)總額比例達到75%以上，須由中介機構(gòu)評估核實

56.納稅人轉(zhuǎn)讓限售股需自行申報納稅的情形有( )。

A.個人協(xié)議轉(zhuǎn)讓限售股

B.個人用限售股接受要約收購

C.個人持有的限售股被司法扣劃

D.個人因依法繼承或家庭財產(chǎn)分割讓渡限售股所有權(quán)

E.個人行使現(xiàn)金選擇權(quán)將限售股轉(zhuǎn)讓給提供現(xiàn)金選擇權(quán)的第三方

57.下列情形，納稅人必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅的有( )。

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.在兩處以上取得稿酬所得的

D.取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的

E.外籍人士在中國境內(nèi)取得勞務(wù)報酬所得的

58.下列各種情形，不征收土地增值稅的有( )。

A.繼承房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)的評估增值

C.房地產(chǎn)公司的代建房行為

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利

E.企業(yè)將自有房產(chǎn)等價交換其他企業(yè)的土地使用權(quán)

59.下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有( )。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.貼息貨款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.已繳納印花稅的憑證副本

E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

60.下列合同和書據(jù)，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有( )。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)出讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.個人無償贈與書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

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