11.

某家用電器修理廠會計核算健全，2012年營業(yè)額60萬元，接到稅務(wù)機(jī)關(guān)告知后一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定。2013年3月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價稅合計23.4萬元;購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40

正確答案：D

試題解析：

應(yīng)納增值稅=23.4÷(1+17%)×17%=3.4(萬元)。

12.

以下適用增值稅13%低稅率的項目是( )。

A.魚粉

B.玉米皮

C.中成藥

D.調(diào)制乳

正確答案：A

13.

納稅人銷售舊貨，其符合發(fā)票開具規(guī)定的是( )。

A.應(yīng)開具增值稅專用發(fā)票

B.可開具普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票

C.應(yīng)開具普通發(fā)票，或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

D.應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票

正確答案：D

14.

下列符合促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策的是( )。

A.實際安置的每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，按照該區(qū)縣的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的3倍確定，但最高不得超過每人每年3.5萬元

B.主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)按月退還增值稅

C.本月已繳增值稅額不足退還的，不能在本年度內(nèi)以前月份已繳增值稅扣除已退增值稅的余額中退還，只能結(jié)轉(zhuǎn)本年度內(nèi)以后月份退還

D.增值稅促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用于殘疾人從事的各項增值稅業(yè)務(wù)收入

正確答案：B

15.

某電器生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)貨物，10月末計算出的期末留抵稅款為19萬元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額為( )。

A.0 B

B.4萬元

C.9萬元

D.15萬元

正確答案：A

試題解析：

當(dāng)期留抵稅額19萬元;當(dāng)期免抵退稅額15萬元，因為后者小于前者，所以當(dāng)期應(yīng)退稅額為15萬元，則當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=15-15=0，該企業(yè)計算完退稅后的期末留抵19-15=4(萬元)。

16.

國家稅務(wù)總局根據(jù)規(guī)定將退稅率通過出口貨物勞務(wù)退稅率文庫予以發(fā)布，供征納雙方執(zhí)行。退稅率有調(diào)整的，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間( )。

A.以貨物(包括被加工修理修配的貨物)外銷(加工)合同的簽訂日期為準(zhǔn)

B.以貨物(包括被加工修理修配的貨物)外銷(加工)合同的注明的出口日期為準(zhǔn)

C.以貨物(包括被加工修理修配的貨物)出口貨物發(fā)票上注明的開票日期為準(zhǔn)

D.以貨物(包括被加工修理修配的貨物)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)上注明的出口日期為準(zhǔn)

正確答案：D

17.

以下關(guān)于白酒最低計稅價格的規(guī)定不正確的是( )。

A.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格(不含增值稅)70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計稅價格

B.白酒消費(fèi)稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.年銷售額1000萬元以上的各種白酒，均由國家稅務(wù)總局核定其最低計稅價格

D.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按照規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管國家稅務(wù)局應(yīng)按照銷售單位的銷售價格征收消費(fèi)稅

正確答案：C

18.

某外貿(mào)企業(yè)收購一批鞭炮焰火出口，收購支付價款100000元和增值稅17000元，取得增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，該批鞭炮焰火出口離岸價格120000元，申請退還增值稅和消費(fèi)稅合計數(shù)為( )。(注：增值稅的征稅率17%;增值稅退稅率13%;消費(fèi)稅稅率15%)

A.35000元

B.33600元

C.28000元

D.26000元

正確答案：C

試題解析：

申請退還增值稅和消費(fèi)稅合計數(shù)=100000×13%+100000×15%=28000(元)。

19.

依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中不屬于化妝品稅目征稅范圍的有( )。

A.香水、香水精

B.高檔護(hù)膚類化妝品

C.指甲油、藍(lán)眼油

D.演員化妝用的上妝油、卸妝油

正確答案：D

試題解析：

演員化妝用的上妝油、卸妝油不屬于化妝品稅目的征收范圍。

20.

某化妝品廠是增值稅一般納稅人，2月生產(chǎn)醫(yī)用酒精8噸，成本6400元，5噸投入車間作為一種化妝品的生產(chǎn)材料，3噸直接對外銷售取得不含稅收入4500元，企業(yè)當(dāng)期銷售化妝品取得不含稅收入200000元，當(dāng)期發(fā)生可抵扣增值稅進(jìn)項稅30000元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計數(shù)為( )元。

A.64990元

B.65118.68元

C.65365元

D.65694.32元

正確答案：A

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