參考答案及解析;

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 個體工商戶無營業(yè)外收入科目，營業(yè)外收入的核算內(nèi)容由營業(yè)外收支科目替代。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支，在“稅后列支費(fèi)用”反映。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)。

4、

【正確答案】 C

【答案解析】 個體工商戶會計(jì)科目中只有“營業(yè)費(fèi)用”科目，沒有“管理費(fèi)用”科目。

5、

【正確答案】 A

【答案解析】 具備下列條件之一的個體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡易賬：

(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。

(3)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬的其他情形。

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 稅務(wù)師代建個體工商業(yè)戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計(jì)科目核箅外，還要按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 個體戶注冊資金20萬元以上應(yīng)建立復(fù)式賬。

二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或依法取得有效的原始憑證。同時現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳，也不能代為編制。

2、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 具備下列條件之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬：

(1)注冊資金在20萬元以上。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。

(3)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

3、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 有限責(zé)任公司、股份有限公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定設(shè)置賬簿。

4、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 具備下列條件之一的個體工商戶，應(yīng)設(shè)置簡易賬：

(1)注冊資金在10萬元以上20萬元以下的。

(2)銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售(營業(yè))額在15000元至40000元;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000至80000元的。

5、

【正確答案】 DE

【答案解析】 選項(xiàng)A，稅務(wù)師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅指導(dǎo)其正確填制或取得有效的原始憑證;選項(xiàng)B，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬這兩個賬簿應(yīng)當(dāng)由納稅單位的出納人員登記，稅務(wù)師不能代理;選項(xiàng)C，發(fā)票應(yīng)當(dāng)一次填開，不得分次填開，此類發(fā)票，應(yīng)當(dāng)退回，重新開具;選項(xiàng)D，當(dāng)月記賬，符合會計(jì)核算的要求;選項(xiàng)E，代銷勞務(wù)應(yīng)當(dāng)按服務(wù)業(yè)—代理業(yè)計(jì)征營業(yè)稅，應(yīng)開具營業(yè)稅發(fā)票，不得使用增值稅發(fā)票，所以稅務(wù)師的判斷是正確的。

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