21、對非居民納稅人，下列說法正確的是(　)。

A.只對其來源于我國境內(nèi)的所得征稅

B.只對其來源于我國境外的所得征稅

C.對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都要征稅

D.對其來源于我國境內(nèi)、境外的所得都不征稅

【參考答案】A

22、某煤礦機構(gòu)所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。4月份位于甲省的礦井開采原煤35萬噸，本月銷售15萬噸，該煤礦的資源稅單位稅額為10元/噸;位于乙省的煤礦開采煤5萬噸，本月銷售3萬噸，該煤礦的資源稅單位稅額為8元/噸。該煤礦當月應向乙省礦井所在地稅務機關(guān)繳納的資源稅額為(　)萬元。

A.50

B.40

C.30

D.24

【參考答案】D

【參考解析】資源稅一律就地繳納，位于乙省的煤礦開采5萬噸，本月銷售3萬噸，應按照開采地的實際銷售量及適用的單位稅額計算，向乙省繳納資源稅。應納資源稅=3×8=24(元)。

23、甲公司將購買的一批原材料出口國外，加工電子設備。原材料價值100萬元，支付境外的加工費為20萬元，料件費15萬元，將原材料運送到國外支付運費及相關(guān)費用13萬元，復運進境支付運費及相關(guān)費用、保險費15萬元，進口關(guān)稅稅率為10%，該企業(yè)繳納的關(guān)稅應為(　)萬元。

A.15

B.4.8

C.3.5

D.5

【參考答案】D

【參考解析】運往境外加工的貨物，以海關(guān)審定的境外加工費和料件費以及該貨物復運進境的運費及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格。所以，該貨物完稅價格=20+15+15=50(萬元)，該企業(yè)應繳納的關(guān)稅=50×10%=5(萬元)。

24、現(xiàn)行增值稅制度劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人所依據(jù)的標準是(　)。

A.注冊資金的大小

B.年銷售額的大小

C.從業(yè)人員的多少

D.會計核算水平

【參考答案】D

【參考解析】現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標準為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。

25、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是(　)。

A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車

C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【參考答案】D

26、甲公司于2006年12月份采取進口方式購入l輛(排量2.5升)小汽車自用，關(guān)稅完稅價為298000元/輛，國家稅務總局核定的同類型車輛最低計稅價格為金額為444000元。關(guān)稅率為28%。則甲公司應納車輛購置稅(　)元。

A.33168.70

B.34676.36

C.44400

D.41916.48

【參考答案】D

【參考解析】車購稅=298000×(1+28%)÷(1—9%)×105=41916.48(元)

稅法規(guī)定，納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，計稅價格=關(guān)稅完稅價+關(guān)稅+消費稅=(關(guān)稅完稅價+關(guān)稅)÷(1一消費稅率)。

27、下列關(guān)于消費稅的納稅環(huán)節(jié)的說法中，不正確的是( )。

A.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時未代收代繳應納消費稅的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳

B.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅，用于其他方面的，于移送使用時納稅

C.進口的應稅消費品于報關(guān)進口時納稅

D.帶料加工.翻新改制的金銀首飾，于零售時納稅。

【參考答案】D

【參考解析】

28、乙地某獨立銅礦山單位外出到甲地收購鐵礦石，代扣代繳資源稅的納稅地點為(　)。

A.乙地

B.甲地

C.由上級稅務機關(guān)確定

D.生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務機關(guān)

【參考答案】B

【參考解析】代扣代繳資源稅的納稅地點，為應稅未稅礦產(chǎn)品的收購地主管稅務機關(guān)。

29、納稅人提供的應稅勞務發(fā)生在外縣(市)，應向勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅，未申報納稅的，應由(　)補征稅款。

A.發(fā)生地主管稅務機關(guān)

B.發(fā)生地或其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)

C.居住地或發(fā)生地主管稅務機關(guān)

D.其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)

【參考答案】D

【參考解析】

30、某化妝品廠將其生產(chǎn)的護膚護發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費品銷售價格，生產(chǎn)成本為15000元，成本利潤率為5%，護膚護發(fā)品適用的消費稅稅率為8%，則該廠應繳納的消費稅為(　)。

A.1304.35元

B.1260元

C.1088.64元

D.1369.57元

【參考答案】D

【參考解析】15000×(1+5%)/(1-8%)×8%=1369.57(元)。

31、2002年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經(jīng)批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2004年8月31日公司將該設備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設備的到岸價格為300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應補繳關(guān)稅(　)。

A.12萬元

B.15萬元

C.18萬元

D.30萬元

【參考答案】C

32、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人自產(chǎn)，受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的，應當在(　　)申報納稅。

A.投入使用前60日內(nèi)

B.投入使用之日起60日內(nèi)

C.自取得之日起60日內(nèi)

D.應稅車輛上牌登記注冊時

【參考答案】C

33、資源稅納稅義務人開采或者生產(chǎn)不同稅目應稅礦產(chǎn)品的，應當分別核算不同稅目應稅礦產(chǎn)品的課稅數(shù)量。未分別核算或者不準確提供不同稅目應稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量的，按()計稅。

A.平均稅額

B.加權(quán)平均稅額

C.從高適用稅額

D.從低適用稅額

【參考答案】C

34、已登記注冊的應稅車輛，其底盤發(fā)生更換的，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的( )計算。

A.80%

B.70%

C.60%

D.75%

【參考答案】B

【參考解析】底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%。

35、某科技城為增值稅一般納稅人，2004年5月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，上月出售的同型號的電腦因質(zhì)量問題被顧客退回2臺，當月該型號電腦每臺零售價格為6786元，科技城將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1870元;本月購進電腦取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為35000元，本月申請并通過了認證。該科技城本月上述業(yè)務應納增值稅稅額(　)元。

A.250498

B.250430

C.280772

D.248628

【參考答案】A

36、2004年2月，某油田開采原油10萬噸，其中已銷售8萬噸，自用原油0.5萬噸(用于冬季加熱、修井)，其余的未銷售，該油田適用的單位稅額為8元/噸。該油田2月份應納資源稅稅額為(　)萬元。

A.80

B.75

C.64

D.76

【參考答案】A

37、下列費用中屬于應當征收營業(yè)稅的是(　)。

A.法院按規(guī)定標準收取的訴訟費

B.保險企業(yè)取得的追償款

C.注冊會計師協(xié)會收取的會員費

D.搬家公司收取的搬家費

【參考答案】D

38、某白酒廠用外購糧食酒精勾兌白酒200噸用于銷售，當月取得銷售額960萬元(含稅)，月初庫存外購糧食酒精余額為180萬元，當月購進糧食酒精220萬元，月末庫存外購糧食酒精40萬元。該廠當月應納消費稅為( )萬元。

A.222

B.225.13

C.242

D.205.13

【參考答案】A

【參考解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。應納消費稅=30×30×3%=27(萬元)。

39、不屬于運輸行業(yè)營業(yè)稅納稅人的是(　)。

A.民航售票單位

B.航空公司

C.私營海運企業(yè)

D.鐵道部

【參考答案】A

40、下列不屬于營業(yè)稅免稅項目的是(　)。

A.社會團體收取的會費

B.金融企業(yè)的再貼現(xiàn)業(yè)務收入

C.科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府的土地交易中心轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

【參考答案】D

【參考解析】土地儲備供應中心(包括土地交易中心)(國土資源部門下屬全民事業(yè)單位)轉(zhuǎn)讓土地按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”征收營業(yè)稅。

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