參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 分稅制是在劃分中央與地方政府事權的基礎上，按照稅種劃分中央與地方財政收入的一種財政管理體制。

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 注銷稅務登記的適用范圍：(1)納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷的;(2)納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的;(4)納稅人發(fā)生的其他應辦理注銷稅務登記的情況。

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 變更稅務登記的適用范圍

①改變納稅人名稱、法定代表人的;

②改變住所、經營地點的(不含改變主管稅務機關的);

③改變經濟性質或企業(yè)類型的;

④改變經營范圍、經營方式的;

⑤改變產權關系的;

⑥改變注冊資金的。

選項D，屬于注銷登記的范疇。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關辦理注銷登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 非從事生產、經營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 銀行和其他金融機構應當在從事生產、經營的納稅人的賬戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產、經營的納稅人的賬戶賬號。

7、

【正確答案】 C

【答案解析】 從事生產經營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起15日內向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 從事生產經營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存10年。

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，應該是延期申報，而不是延期納稅。11、

【正確答案】 A

【答案解析】 查定征收一般適用于賬務不全，但能控制其材料、產量或進銷貨物的納稅單位或個人。

12、

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B，稅務機關有根據(jù)認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款;在限期內發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅的收入的跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。

13、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項D符合條件。

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者大額資產以前，應當向稅務機關報告。

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 納稅人超過應納稅額多繳納的稅款，自結算稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，并加算銀行同期存款利息。

16、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A，因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金;選項B，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關可以無限期追征;選項C，因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

17、

【正確答案】 D

【答案解析】 扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上3倍以下罰款。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 稅收管理權包括：稅種的開征與停征權，稅法的解釋權，稅目的增減與稅率的調整權，減免稅的審批權。稅收立法權包括：稅法制定權、審議權、表決權和公布權。選項A，屬于稅收立法權。

2、

【正確答案】 AC

【答案解析】 海洋石油企業(yè)所得稅，汽車生產企業(yè)的增值稅屬于國家稅務局負責征收管理;購銷合同的印花稅和外商投資企業(yè)的車船稅由地方稅務局負責征收管理;進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責代征。

3、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 簽訂合同一般是不用提供稅務登記證的，除非對方單位非常謹慎，提出額外要求。

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 納稅人在辦理注銷登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。

5、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 納稅申報的具體要求：

(1)納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

(2)實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。

(3)納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

(4)納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內向稅務機關提出書面延期申請，經稅務機關核準，在核準的期限內辦理。經核準延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項的，應當在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

6、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 綜合審核對比分析中發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象;重點稅源戶、特殊行業(yè)的重點企業(yè)、稅負異常變化、長時間零稅負和負稅負申報、納稅信用等級低下、日常管理和稅務檢査中發(fā)現(xiàn)較多問題的納稅人要列為納稅評估的重點分析對象。

7、

【正確答案】 CE

【答案解析】 選項A，納稅評估工作主要由基層稅務機關的稅源管理部門及其稅收管理員負責;選項B，納稅評估的對象為主管稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種，發(fā)現(xiàn)有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象;選項D，納稅評估分析報告和納稅評估工作底稿是稅務機關內部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復議和訴訟依據(jù)。

8、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 選項C，代收代繳是指按照稅法規(guī)定，負有收繳稅款義務的單位和個人，負責對納稅人應納的稅款進行代收代繳的一種方式;選項D，委托代征這一征收方式主要適用于零星、分散和異地繳納的稅收的行為。

9、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 選項D，關聯(lián)企業(yè)間按獨立企業(yè)業(yè)務往來收取或支付價款費用是符合稅法規(guī)定的，稅務機關不必核定其應納稅額;選項E，征稅成本的大小不是核定應納稅額的理由。

10、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 選項E，屬于稅款征收方式，不是措施。

11、

【正確答案】 AB

【答案解析】 屬于延期繳納稅款的情形包括因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的;當期貨幣資金在扣除應付工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

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（責任編輯：）

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