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11、下列出口貨物勞務(wù),視同內(nèi)銷征收增值稅的有(ABCD)。
A、出口企業(yè)銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費用品和交通運輸工具
B、出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物
C、出口企業(yè)增值稅退(免)稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物
D、出口企業(yè)出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確取消出口退(免)稅的貨物
E、出口企業(yè)出口古舊圖書
12、外購的貨物發(fā)生下列用途,不可以抵扣進項稅額有(ACE )。
A、外購一批材料用于工程建設(shè)
B、外購的貨物無償贈送他人
C、外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜
D、外購的貨物用于投資
E、外購的貨物用于集體福利
13、下列各項中,關(guān)于增值稅納稅地點規(guī)定闡述正確的有(ABC)。
A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)向其主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C、進口貨物應(yīng)由進口人或代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
D、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,一律應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E、未開具證明的固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的,應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
14、下列關(guān)于電力增值稅的陳述,正確的有(ABC)。
A、獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè),凡能夠核算銷售額的,依核定的預(yù)征率計算供電環(huán)節(jié)的增值稅,且不得抵扣進項稅額
B、供電企業(yè)收取的電費保證金,凡逾期(超過合同約定時間)未退還的,一律并入價外費用繳納增值稅
C、獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D、供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天
E、供電企業(yè)收取的電費保證金,凡逾期1年未退還的,一律并入價外費用繳納增值稅
15、下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有(CD )。
A、受托加工應(yīng)征消費稅的貨物,受托方代收代繳的消費稅不屬于價外費用
B、銷售貨物向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費不屬于價外費用
C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的,應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價作為計稅依據(jù)
D、采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅
E、納稅人采取還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支出
16、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定,下列說法正確的有(ACDE)。
A、加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油,不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票
B、非獨立核算的發(fā)電企業(yè)(具有一般納稅人資格)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C、電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費,應(yīng)當(dāng)征收增值稅,不征收營業(yè)稅
D、獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品,應(yīng)向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E、供電企業(yè)收取的電費保證金,凡逾期(超過合同約定時間)未退還的,一律并入價外費用繳納增值稅
17、下列表述符合稅法有關(guān)規(guī)定的有(BD)
A、 建筑安裝企業(yè)在建筑現(xiàn)場生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件,凡用于本單位或本單位的建筑工程的,均應(yīng)視同對外銷售,在移送使用環(huán)節(jié)征收增值稅
B、 某軟件公司,按期或按次提供維護、技術(shù)服務(wù)等收取的收入不征收增值稅
C、 納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個月內(nèi)不得申請免稅
D、 國家行政管理部門行使其管理職能,發(fā)放的執(zhí)照、牌照和有關(guān)證書等取得的工本費收入,不征收增值稅
E、 對煤層氣抽采企業(yè)的增值稅一般納稅人抽采銷售煤層氣實行增值稅即征即退政策
18、下列各項中,符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有(ACE)
A、 對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未受到代銷清單及貨款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天
B、 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天
C、 先開發(fā)票的,增值稅納稅義務(wù)時間為開具發(fā)票的當(dāng)天
D、 將自產(chǎn)貨物對外捐贈的,為貨物使用的當(dāng)天
E、 采取托收承付方式銷售貨物的,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
19、按照增值稅專用發(fā)票管理制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人出現(xiàn)下列(ACE)情況不得開具增值稅專用發(fā)票。
A、 煙廠將自產(chǎn)香煙贈送給參加交易會的參觀人員
B、 輪胎廠將自產(chǎn)輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)
C、 商業(yè)企業(yè)銷售煙酒給消費者
D、 國有糧食購銷企業(yè)銷售給其他企業(yè)糧食
E、 藥廠銷售免稅藥品
20、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)批準后,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額。下列選項屬于客觀原因的有(ABDE)
A、 因自然災(zāi)害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期
B、 增值稅扣稅憑證被盜,或者因為郵寄丟失導(dǎo)致逾期
C、 由于辦稅人員疏忽造成增值稅扣稅憑證逾期
D、 買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
E、 由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期
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