二、多項選擇題(每題2.00分)

41、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有(　　)。

A.收入的金額能夠可靠地計量

B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核箅

C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算

D.交易的完工時間能夠可靠地確定

E.交易的完工進度能夠可靠地確定

答案：A，B，C，E

42、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的說法中，正確的有(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時確認收入

B.采取預(yù)收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入

C.提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入

D.采用分期收款方式銷售商品的，根據(jù)實際收款日期確認收入

E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入

答案：B，C，E

43、下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B.經(jīng)認證的新辦軟件企業(yè)第三個獲利年度取得的所得

C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得

答案：C，D

44、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有(　　)。

A.違約金收入

B.股息收入

C.債務(wù)重組收入

D.確實無法償付的應(yīng)付款項

E.逾期未退的包裝物押金收入

答案：A，C，D，E

45、企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有(　　)。

A.企業(yè)種植飲料作物取得的所得

B.企業(yè)從事近海捕撈取得的所得

C.符合條件的非營利組織從省級人民政府取得的財政撥款收入

D.符合條件的非營利組織的不征稅收入孽生的銀行存款利息收入

E.企業(yè)受托從事農(nóng)作物新品種的選育取得的所得

答案：D，E

46、下列說法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().

A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費超過扣除限額的，允許無限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

B.企業(yè)發(fā)生的符合確認條件的實際資產(chǎn)損失，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除

C.符合稅收優(yōu)惠條件的創(chuàng)投企業(yè)，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個納稅年度內(nèi)抵扣

D.飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度扣除

E.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護專用設(shè)備投資額的10%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個納稅年度抵免

答案：A，D，E

47、2011年10月甲公司購買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司全部資產(chǎn)的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計稅基礎(chǔ)為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說法正確的有(　　)。

A.甲公司取得的乙公司資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為6250萬元

B.乙公司取得的甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為6000萬元

C.乙公司應(yīng)確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得250萬元

D.乙公司暫不確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.甲公司應(yīng)確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得2500萬元

答案：A，B，C

48、下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅前扣除的有(　　)。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.融資租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營租人固定資產(chǎn)的租賃費支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

答案：A，E

49、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有(　　)。

A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財產(chǎn)保險費

B.煙草企業(yè)實際發(fā)生的，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入1.5%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

C.工業(yè)企業(yè)向保險公司借人經(jīng)營性資金的利息支出

D.財產(chǎn)保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出

E.人身保險企業(yè)實際發(fā)生的，且占當(dāng)年全部保費收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費及傭金支出

答案：A，C，D

50、下列各項中，屬于適用預(yù)約定價安排需要同時滿足的條件有(　　)。

A.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務(wù)

B.年度利潤總額在500萬元以上

C.按規(guī)定準(zhǔn)備、保存和提供同期資料

D.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上

E.自簽訂預(yù)約定價安排協(xié)議之日起經(jīng)營期不少于5年

答案：A，C，D

51、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計稅依據(jù)進行評估和審核的內(nèi)容有(　　)。

A.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合獨立交易原則

B.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合合理性經(jīng)濟行為及實際情況

C.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否符合個人所得稅的征稅和優(yōu)惠政策

D.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人股東所提供的股權(quán)登記信息是否真實和完整

E.判斷股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中個人所得稅內(nèi)部控管機制是否嚴(yán)謹(jǐn)、管理鏈條是否完整

答案：A，B

52、下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個人所得稅的有(　　)。

A.書法家為企業(yè)題字獲得的報酬

B.雜志社記者在本社雜志發(fā)表文章獲得的報酬

C.電視劇制作中心的編劇編寫劇本獲得的報酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版獲得的報酬

E.報社印刷車間工作人員在該社報紙發(fā)表作品獲得的報酬

答案：D，E

53、下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個人所得稅的有(　　)。

A.將房產(chǎn)贈與子女

B.轉(zhuǎn)讓無償受贈的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E.居民個人出售自用3年的生活用房

答案：B，C，E

54、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強高收入者的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有(　　)。

A.加強利息所得征收管理

B.加強拍賣所得征收管理

C.加強限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

D.加強企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理

E.加強非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

答案：B，C，E

55、下列各項所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有(　　)。

A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設(shè)計和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)過程中獲得的違約金

E.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

答案：A，B

56、下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個人所得稅匯箅清繳地點的情形有(　　)。

A.在上一次選擇匯箅清繳地點滿5年

B.所投資的企業(yè)必須是實行查賬征收的企業(yè)

C.變更地點前的3年內(nèi)未發(fā)生偷稅、欠稅等行為

D.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營

E.上一次選擇匯箅清繳地點未滿5年，但個人投資者終止投資

答案：A，D，E

57、下列各項中，應(yīng)計箅繳納土地增值稅的有(　　)。

A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中

B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

C.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)用于抵債的

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的

E.土地使用者置換土地，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟利益的

答案：C，E

58、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說法，正確的有(　　)，

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

B.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計人拆遷補費

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售巳裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

答案：B，C，E

59、下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有(　　)。

A.商品房銷售合同

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)itj合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

E.商標(biāo)專用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

答案：A，B，D，E

60、下列合同或憑證中，應(yīng)計箅繳納印花稅的有(　　)。

A.稅務(wù)登記證

B.貼息貸款合同

C.企業(yè)出租門店合同

D.公司簽訂的審計咨詢合同

E.實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿

答案：C，E

61、下列關(guān)于印花稅的說法中，正確的有(　　)。

A.對多貼花的憑證，不予退稅

B.印花稅應(yīng)當(dāng)在書立或領(lǐng)受時貼花

C.對財產(chǎn)租賃合同的應(yīng)納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花

D.偽造印花稅票，I由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款

E.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校、國有企業(yè)所立的書據(jù)免稅

答案：A，B，C

62、關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說法正確的有(　　)。

A.由承租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.由出租人在合同約定開始日的次月起，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

C.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

D.合同未約定開始日的，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

E.合同未約定開始日的，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

答案：A，C

63、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有(　　)。

A.政府出租的空余房產(chǎn)

B.天然林保護工程房產(chǎn)

C.繼續(xù)使用的危險房產(chǎn)

D.宗教寺廟中對外經(jīng)營的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時性房產(chǎn)

答案：B，E

64、2012年1月1日起開始實施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有(　　)。

A.稅種性質(zhì)由財產(chǎn)與行為稅改為財產(chǎn)稅

B.適當(dāng)提高了稅額標(biāo)準(zhǔn)

C.征稅環(huán)節(jié)從保有和使用環(huán)節(jié)改為保有钚節(jié)

D.減免稅范圍相對縮小

E.加強了稅源控管力度

答案：A，B，E

65、下列車船免征車船稅的有(　　)。

A.純電動汽車

B.插電式混合動力汽車

C.燃料電池汽車

D.非機動駁船

E.殘疾人專用摩托車

答案：A，B，C

66、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的有(　　)。

A.個人購買經(jīng)濟適用房免征契稅

B.個人購買家庭唯一住房的普通住房在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅

C.廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房的免征契稅

D.公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的免征契稅

E.經(jīng)濟適用房經(jīng)營管理單位回購經(jīng)濟適用住房作為經(jīng)濟適用住房房源的免征契稅

答案：B，C，D，E

67、2011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補償款80萬元;6月份與開發(fā)商簽訂購房合同，購置一套價值100萬元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%;7月份李某因工作調(diào)動，和開發(fā)商達成協(xié)議退掉已購住房。下列說法正確的有(　　)。

A.李某退房應(yīng)退還已繳納的契稅

B.李某購房行為需要繳納契稅0.6萬元

C.李某應(yīng)在辦理契稅納稅申報后7天內(nèi)繳納稅款

D.李某應(yīng)向購置房屋所在地的契稅征收機關(guān)辦理契稅納稅申報

E.李某應(yīng)在簽訂購房合同后7天內(nèi)向征收機關(guān)辦理契稅納稅申報

答案：A，B，D

68、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法正確的有(　　)。

A.買賣裝修的房屋，契稅計稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費用

B.采用分期付款方式購買房屋，契稅計稅依據(jù)為房屋總價款

C.減免承受國有土地使用權(quán)應(yīng)支付的土地出讓金，契稅計稅依據(jù)相應(yīng)減免

D.納稅人因改變土地用途而簽訂變更協(xié)議，契稅計稅依據(jù)為補繳的土地收益金

E.房屋交換時，契稅計稅依據(jù)為房屋的價格差額

答案：A，B，E

69、2011年1月某港口集團公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴建港口，1200平方米用于修建倉庫;9月底將竣工驗收的倉庫出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說法中正確的有(　　)。

A.2011年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為21600元

B.修建倉庫應(yīng)繳納耕地占用稅30000元

C.倉庫租賃合同應(yīng)繳納的印花稅為720元

D.擴建港口應(yīng)繳納耕地占用稅為60000元

E.倉庫應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為1500元

答案：A，B，D

70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有(　　)。

A.軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用稅

C.公路、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅

D.免征耕地占用稅后，改變原占地用途不再屬于免征情形的應(yīng)補繳耕地占用稅

E.獲準(zhǔn)占用耕地的單位應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅

答案：A，D，E

（責(zé)任編輯：）

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