三、計(jì)算題(每題2.00分)

一、甲食品有限公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。

(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。

(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。

(5)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元;另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(6)購(gòu)進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票;另支付運(yùn)費(fèi)1000元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。

(7)上月購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元)。

相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。

71、甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.280

B.287

C.322

D.350

答案：D

72、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為(　　)元。

A.85.00

B.130.77

C.215.77

D.252.45

答案：C

73、甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額(　　)元。

A.390.00

B.440.33

C.440.86

D.510.00

答案：C

74、甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額(　　)元。

A.-4493.37

B.-4642.14

C.26176.63

D.77218.63

答案：A

二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)，取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎(jiǎng)勵(lì)50000元。

(2)將一套閑置住房對(duì)外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。

(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)時(shí)支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。

(4)將2010年購(gòu)買的有價(jià)證券通過(guò)證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購(gòu)買價(jià)為240000元。

(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來(lái)華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元，資料費(fèi)1500元。

(6)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國(guó)某企業(yè)，取得收入180000元。

75、趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　　)元。

A.12000

B.13500

C.20000

D.22500

答案：D

76、趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　　)元。

A.0

B.125000

C.130000

D.240000

答案：C

77、趙教授應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅(　　)元。

A.0

B.1000

C.1075

D.10075

答案：C

78、除代扣代繳營(yíng)業(yè)稅外，趙教授合計(jì)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅(　　)元。

A.152950

B.154000

C.162400

D.166400

答案：A

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