二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定，納稅人應(yīng)享有的權(quán)利包括(　)。

A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)待

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的稅收違法行為保守秘密

C.依法申請退回多繳的稅款

D.認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的補(bǔ)繳稅款行為不合理，納稅人有權(quán)拒絕繳納稅款

E.申請延期申報(bào)和延期繳納稅款

『正確答案』ACE

『答案解析』

選項(xiàng)B，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密，無權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為保守秘密;

選項(xiàng)D，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，需要先行繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，在此之后才能按照相關(guān)規(guī)定提出行政復(fù)議申請，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。

2.下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的相關(guān)要求，正確的有(　)。

A.涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書可以采取口頭約定、書面形式

B.無論業(yè)務(wù)約定書是否成立，稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師知悉的委托人的商業(yè)秘密，均不得泄露或者不正當(dāng)適用

C.對委托人委托的非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)出具書面的業(yè)務(wù)報(bào)告

D.未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人的同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三人提供工作底稿

E.鑒證人對其鑒證行為合法性的證明責(zé)任，不能替代或減輕涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人或被鑒證人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的會計(jì)責(zé)任、納稅申報(bào)責(zé)任

『正確答案』BE

『答案解析』

選項(xiàng)A，涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)約定書必須采取書面形式簽訂;

選項(xiàng)C，稅務(wù)師在提供涉稅信息、代辦納稅事項(xiàng)或采取網(wǎng)絡(luò)或口頭咨詢時(shí)，通常不需要出具涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)報(bào)告;

選項(xiàng)D，未經(jīng)非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)委托人同意，稅務(wù)師事務(wù)所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情況除外：(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)因稅務(wù)檢查需要進(jìn)行查閱的;(2)稅務(wù)師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的;(3)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)需要進(jìn)行查閱的。

3.下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的說法，正確的有(　)。

A.納稅人辦理了稅務(wù)登記后，即具有領(lǐng)購普通發(fā)票的資格，不需辦理行政審批事項(xiàng)

B.一般納稅人申請最高開票限額，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批

C.輔導(dǎo)期納稅人實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用的增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

D.實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

E.納稅人名稱、納稅人識別號、開票限額等事項(xiàng)發(fā)生變更時(shí)，納稅人應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更發(fā)行

『正確答案』ACD

『答案解析』

選項(xiàng)B，一般納稅人申請最高開票限額，由區(qū)縣稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批;

選項(xiàng)E，納稅人識別號發(fā)生變化的，應(yīng)辦理注銷發(fā)行。

4.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有(　)。

A.小規(guī)模納稅人外購貨物所支付的增值稅

B.一般納稅人企業(yè)將外購的貨物用于集體福利

C.一般納稅人企業(yè)將購進(jìn)的原材料用于不動產(chǎn)在建工程

D.一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的娛樂服務(wù)

E.由于管理不善引起的在產(chǎn)品霉?fàn)€變質(zhì)

『正確答案』ABDE

『答案解析』

選項(xiàng)A，小規(guī)模不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

選項(xiàng)B，購進(jìn)的貨物用于集體福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;已抵扣進(jìn)項(xiàng)的，作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;

選項(xiàng)D，購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣;

選項(xiàng)E，在產(chǎn)品發(fā)生非正常損失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.有關(guān)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，說法正確的有(　)。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不征消費(fèi)稅和增值稅

B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工獎勵的，在移送時(shí)同時(shí)計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅

C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股的，視同銷售，以銷售產(chǎn)品的平均價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅

D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，從量定額銷售數(shù)量為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量

E.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項(xiàng)C，自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股的，視同銷售，以銷售產(chǎn)品的最高價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。

6.企業(yè)取得的下列收入，需要繳納增值稅的是(　)。

A.報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)

C.金融商品持有期間取得的非保本收益

D.將自產(chǎn)的貨物無償贈送給其他單位或個人

E.將貨物交付其他單位或者個人代銷

『正確答案』ABDE

『答案解析』選項(xiàng)C，金融商品持有期間取得的非保本收益，不征收增值稅。

7.下列說法符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有(　)。

A.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.化妝品制造與銷售企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計(jì)算限額

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

E.企業(yè)以現(xiàn)金方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

『正確答案』CD

『答案解析』選項(xiàng)A，酒類企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

選項(xiàng)B，對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;

選項(xiàng)E，除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

8.個人取得的下列所得，免征個人所得稅的有(　)。

A.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)

D.外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

E.個人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

『正確答案』BDE

『答案解析』選項(xiàng)A，省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，免征個人所得稅，縣級人民政府頒發(fā)的不免個人所得稅;

選項(xiàng)C，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個人所得稅。

『點(diǎn)評』本題考查個人所得稅減免稅優(yōu)惠知識點(diǎn)。對于該知識點(diǎn)，要熟悉掌握，可能在選擇題、綜合題中考核。

9.下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有(　)。

A.對取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額

B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，其支付的評估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除

C.出售舊房及建筑物的，應(yīng)按評估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額，評估價(jià)格為由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評定的房地產(chǎn)重置成本價(jià)乘以成新度折扣率的價(jià)格

D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算扣除

E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，對納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計(jì)5%的基數(shù)

『正確答案』ABCD

『答案解析』選項(xiàng)E，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價(jià)格，對納稅人購房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。

10.行政復(fù)議期間，下列情形中，屬于行政復(fù)議中止的有(　)。

A.申請人要求撤回行政復(fù)議申請，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的

B.作為申請人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

C.申請人、被申請人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的

D.行政復(fù)議申請受理以后，發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理，或者人民法院已經(jīng)受理的

E.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的。

『正確答案』BCE

『答案解析』選項(xiàng)AD，屬于行政復(fù)議終止的情形。

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