四、綜合題

1.某市一居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一型號的空調(diào)。2010年1~11月實現(xiàn)銷售收入7000萬元，與收入相配比的銷售成本4200萬元(占銷售收入的60%)，繳納增值稅450萬元、城市維護建設稅和教育費附加45萬元，取得國債利息收入50萬元，發(fā)生銷售費用800萬元，管理費用950萬元(其中含業(yè)務招待費80萬元)，財務費用300萬元(未包括支付給關聯(lián)企業(yè)借款的利息)，1~11月份實現(xiàn)會計利潤755萬元。

2010年12月份發(fā)生相關業(yè)務如下：

(1)12月8日銷售一批空調(diào)給某大型商場，不含稅價款700萬元，與收入相配比的銷售成本420萬元;合同約定，如果商場在12月22日前付清全部款項，企業(yè)將給予商場不含稅價款3%的銷售折扣;12月20日商場付清了全部款項。

(2)12月15日企業(yè)按成本價銷售20臺空調(diào)給本企業(yè)職工，共計收款2.4萬元。

(3)12月18日接受某公司捐贈的機器設備一臺，取得該公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1.7萬元。

(4)12月購進原材料共計500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進項稅額85萬元;取得的內(nèi)河運輸發(fā)票注明運輸費用20萬元。

(5)12月25日通過公益性社會團體向某山區(qū)小學捐款60萬元，取得公益性社會團體開具的合法票據(jù)。

(6)12月28日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為42.79萬元(其中含運輸費成本金額2.79萬元)。

(7)12月30日轉(zhuǎn)讓2年前投資的股權(quán)取得收入150萬元，該股權(quán)的投資成本為100萬元。

(8)12月31日歸還關聯(lián)企業(yè)一年期借款本金1200萬元，另支付利息費用90萬元(注：關聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為480萬元，且實際稅負低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為5.8%)。

(9)12月份共計發(fā)生銷售費用90萬元、管理費用300萬元(其中含業(yè)務招待費10萬元)。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

79.12月份該企業(yè)應繳納城建稅及教育費附加( )萬元。

A.3.83

B.3.84

C.3.85

D.3.86

80.計算該企業(yè)應納稅所得額時，可直接在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。

A.增值稅款

B.銷售費用

C.城市維護建設稅

D.材料損失

E.公益性捐贈款項

81.2010年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是( )萬元。

A.476.63

B.482.04

C.486.04

D.497.74

82.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費和公益性捐贈合計調(diào)整金額是( )萬元。

A.53.64

B.53.72

C.54.04

D.54.74

83.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，關聯(lián)企業(yè)利息費用調(diào)整金額是( )萬元。

A.26.42

B.34.32

C.45.65

D.62.16

84.2010年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.130.40

B.130.84

C.134.56

D.142.36

2.位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司，2010年度建造辦公樓一棟，12月20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款2000萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價500萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。乙企業(yè)取得該土地使用權(quán)時，支付了價款200萬元并發(fā)生相關稅費6萬元。

甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款200萬元、拆遷補償費300萬元、基礎設施費100萬元;建筑安裝工程費500萬元;開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120萬元(包括業(yè)務招待費50萬元)、銷售費用60萬元、財務費用150萬元(該費用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%)，營業(yè)外支出80萬元，其中合同違約金4萬元、通過民政局對災區(qū)的現(xiàn)金捐贈76萬元。(當?shù)卣_定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為8%)

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

85.2010年甲公司與乙企業(yè)就該辦公樓買賣應繳納營業(yè)稅( )萬元。

A.114.70

B.115.00

C.118.75

D.125.00

86.2010年甲公司應繳納土地增值稅( )萬元。

A.116.90

B.131.40

C.144.60

D.152.80

87.2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的稅金及附加合計( )萬元。

A.229.4

B.246.65

C.247.9

D.255.85

88.2010年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除的管理費用為( )萬元。

A.76.70

B.80.00

C.131.90

D.136.70

89.2010年甲公司應繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

A.95.83

B.96.21

C.105.84

D.109.84

90.2010年乙企業(yè)應繳納土地增值稅( )萬元。

A.105.21

B.105.34

C.105.90

D.106.01

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（責任編輯：中大編輯）