11．下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”待遇的有（ ）。（2008年）

A．加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

B．對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

C．屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D．外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

【答案】B

【解析】A、C、D選項享受免稅不退稅的政策；B享受免稅并退稅待遇。

12．軍隊軍工系統(tǒng)的下列業(yè)務中，應當征收增值稅的是（ ）。（2008年）

A．軍隊系統(tǒng)企業(yè)為部隊生產(chǎn)彈藥

B．軍需工廠對民眾銷售服裝

C．軍工工廠為生產(chǎn)軍需品而相互提供模具

D．軍隊系統(tǒng)企業(yè)生產(chǎn)并按軍品作價原則在系統(tǒng)內(nèi)部銷售鋼材

【答案】B

【解析】A、C、D選項屬于軍隊軍工系統(tǒng)內(nèi)部銷售或?qū)懽鳟a(chǎn)品，免征增值稅；B選項應征增值稅。

13．某汽車修理廠(小規(guī)模納稅人)2007年10月提供修理修配勞務取得收入110000元，銷售修理配件取得收入225000元，提供洗車勞務取得收入10000元。上述業(yè)務收入均為含稅收入且能夠分別核算，則該修理廠當月應納增值稅（ ）元。（2008年）

A．12884.62

B．14880.27

C．18962.26

D．19528.30

【答案】C

【解析】修理修配和銷售零配件應納增值稅=（110000+225000）/（1+6%）×6%=18962.26（元）；洗車收入不屬于銷售貨物也不屬于對貨物損害功能的修復，因此應納營業(yè)稅。

14．某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2007年8月從某農(nóng)場收購小麥100噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額20萬元，此項業(yè)務可抵扣的增值稅進項稅額為（ ）萬元。（2008年）

A．0

B．2

C．2.3

D．2.6

【答案】D

【解析】20×13%=2.6（萬元）

15．2007年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2007年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2007年3月計算的增值稅銷項稅額應為（ ）元。（2008年）

A．11900

B．12117．95

C．12335.90

D．12553.85

【答案】C

【解析】50000×17%+（23400+3000）/（1+17%）×17%=12335.90（元）

16．某具備建筑業(yè)施工安裝資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營業(yè)部并負責安裝，合同中注明收取款項共計70萬元(未單獨注明建筑業(yè)勞務價款)，有關稅金由銷售方負擔。已知該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的成本為40萬元，且對應的增值稅專用發(fā)票均已于上月認證并抵扣。該企業(yè)5月就此項業(yè)務應繳納（ ）。（2008年）

A．營業(yè)稅0.9萬元

B．營業(yè)稅2.1萬元

C．增值稅7.48萬元

D．增值稅10.17萬元

【答案】D

【解析】銷售資產(chǎn)貨物，安裝合同中未單獨注明建筑業(yè)勞務價款的，一并繳納增值稅。70/（1+17）×17%=10.17（萬元）

17．根據(jù)消費稅有關規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。（2008年）

A．植物性潤滑油屬于潤滑油征收范圍

B．以石油為原料加工的礦物性潤滑油不屬于潤滑油征收范圍

C．以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以作為柴油發(fā)動機的非標油品，屬于柴油征收范圍

D．以動植物油為原料，經(jīng)提純、精制、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油，屬于消費稅征收范圍

【答案】C

【解析】潤滑油的征收范圍包括以石油為原料加工的礦物性潤滑油，礦物性潤滑油基礎油。植物性潤滑油、動物性潤滑油和化工原料合成潤滑油不屬于潤滑油的征收范圍。以柴油組分為主、經(jīng)調(diào)合精制可以用作柴油發(fā)動機的非標油品，也屬于柴油的征收范圍。以動植物油為原料，經(jīng)提純、精煉、合成等工藝生產(chǎn)的生物柴油。不屬于消費稅征收范圍。

18．某煙草公司2007年8月進口100箱卷煙，關稅完稅價格共計140萬元人民幣，進口卷煙關稅稅率為20％，消費稅適用比例稅率為45％，定額稅率為150元／大箱。該煙草公司進口卷煙應納消費稅（ ）萬元。（2008年）

A．64．50

B．138．68

C．138．95

D．140．18

【答案】D

【解析】注意元與萬元的換算。[140×（1+20%）+150×100/10000]/（1-45%）×45%+150×100/10000=138.68+1.5=140.18（萬元）

19．納稅人生產(chǎn)銷售下列輪胎(非子午線輪胎)不繳納消費稅的是（ ）。（2008年）

A．翻新輪胎

B．公共汽車輪胎

C．摩托車輪胎

D．汽車與農(nóng)用拖拉機通用輪胎

【答案】A

【解析】B、C、D選項都應繳納消費稅。

20．某酒廠2007年4月購進酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8．5萬元，生產(chǎn)領用其中的70％用于生產(chǎn)A酒；本月銷售白酒20噸，取得不含稅銷售額40萬元，并收取包裝物押金4．68萬元。該酒廠2007年4月應納消費稅（ ）萬元。（2008年）

A．8．25

B．10

C．9．05

D．10．80

【答案】D

【解析】[40萬元+4.68萬元/（1+17%）]×20%+20噸×0.1萬元/噸=10.8萬元

（責任編輯：vstara）

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