某企業(yè)屬于小型微利企業(yè)，2012年實現(xiàn)收入總額500萬元(其中，國債利息收入100萬元)， 發(fā)生各項成本費用共計200萬元， 其中包括公益性損贈50萬元。

根據(jù)上述案例，回答下列問題：

(1)關于國債利息收入的說法中正確的有( A )

A.國債利息收入屬于免稅收入

B.國債利息收入屬于不征稅收入

C.國債利息收入屬于應稅收入

D.國債利息收入減半計應稅收入

(2)關于該企業(yè)適用稅率的說法中正確的有( B )

A.25%

B.20%

C.15%

D.33%

(3)關于公益性捐贈的說法中正確的有( B )

A.準予扣除的公益性損贈是 50 萬元

B.準予扣除的公益性損贈是 36 萬元

C.準予扣除的公益性損贈是 60 萬元

D. 準予扣除的公益性損贈是 48 萬元

(4)關于該企業(yè)的應納稅所得額的說法中正確的有(D )

A.300萬元

B.200萬元

C.314萬元

D.214萬元

(5)關于該企業(yè)應納所得稅額的說法中正確的有( C )

A.62.8萬元

B.53.5萬元

C.42.8萬元

D.32.1萬元

某企業(yè)2012年實現(xiàn)收入總額3000萬元，發(fā)生各項成本費用共計1200萬元，其中包括：合理的工資薪金總額400萬元，職工福利費80萬元，職工教育經(jīng)費2萬元，工會經(jīng)費30萬元，稅收滯納金20萬元，公益性捐贈50萬元。2011年虧損200萬元。

(1)關于該企業(yè)職工福利費扣除限額的說法正確的有(AC)

A.職工福利費不超過工資薪金總額的 14%的部分準予以扣除

B.職工福利費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除

C.準予扣除的職工福利費是 56 萬元

D.準予扣除的職工福利費是 80 萬元

(2)關于該企業(yè)職工教育經(jīng)費扣除限額的說法正確的有(ABD)

A.職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額 2.5%的部分準予扣除

B.職工教育經(jīng)費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除

C.準予扣除的職工教育經(jīng)費是 10 萬元

D.準予扣除的職工教育經(jīng)費是 2 萬元

(3)關于該企業(yè)職工工會經(jīng)費扣除限額的說法中正確的有(AC)

A.職工工會經(jīng)費不超過工資薪金總額 2%部分準予扣除

B.職工工會經(jīng)費超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除

C.準予扣除的職工工會經(jīng)費是 8 萬元

D.準予扣除的職工工會經(jīng)費是 30 萬元

(4)關于 2011 年虧損的最遲彌補期年份的說法中正確的有( B )

A.2015 年

B.2016 年

C.2017 年

D.2014 年

(5)關于公益性捐贈的說法中正確的有(AD)

A.公益性捐贈支出，不超過年底利潤總額 12%的部分，準予扣除

B.公益性捐贈支出，不超過銷售收入額 12%的部分，準予扣除

C.公益性捐贈超過法定扣除標準的準予在以后納稅年度結轉扣除

D.非公益性捐贈一律不得扣除

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（責任編輯：xy）

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