第四節(jié)　對賬

一、賬證核對

會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證核對。

一般是在日常編制憑證和記賬過程中進行，檢查所記賬目是否正確。

二、賬賬核對

1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對?？偡诸愘~各賬戶的借方期末余額合計數(shù)與貸方期末余額合計數(shù)應核對相等;

2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對?？偡诸愘~的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額與所屬明細分類賬的借、貸方本期發(fā)生額和期末余額之和應核對相等;

3.總分類賬簿與序時賬簿核對?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬期末余額應與總分類賬的庫存現(xiàn)金、銀行存款期末余額核對相符;

4.明細分類賬簿之間的核對。會計部門財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額應核對相符。

三、賬實核對

1.現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符?，F(xiàn)金日記賬賬面余額應每天同庫存現(xiàn)金實際庫存數(shù)相核對。

2.銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符。銀行存款日記賬的賬面余額，應同開戶銀行寄送企業(yè)的銀行對賬單相核對，一般至少一月核對一次。

3.各項財產(chǎn)物資明細賬賬面余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額是否相符。

4.有關債權、債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符。

【例題·多選題】對賬的內(nèi)容包括(　)。

A.證證核對　B.賬證核對

C.賬表核對　D.賬實核對

『正確答案』BD

『答案解析』對賬的內(nèi)容包括賬證核對、賬賬核對、賬實核對。

【例題·多選題】賬賬核對包括(　)。

A.總賬與日記賬核對

B.總賬與明細賬核對

C.會計賬與保管賬核對

D.各種應收、應付賬款明細賬面余額與有關債權、債務單位的賬目余額相核對

『正確答案』ABC

『答案解析』賬賬核對包括：1.總分類賬簿有關賬戶的余額核對;2.總分類賬簿與所屬明細分類賬簿核對;3.總分類賬簿與序時賬簿核對;4.明細分類賬簿之間的核對。選項D屬于賬實核對。

【例題·單選題】在下列有關賬項中，不屬于賬賬核對的內(nèi)容是(　)。

A.銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額核對

B.銀行存款日記賬余額與總賬余額核對

C.總賬賬戶借方發(fā)生額合計與其明細賬借方發(fā)生額合計的核對

D.總賬賬戶貸方余額合計與其明細賬貸方余額合計的核對

『正確答案』A

『答案解析』選項A屬于賬實核對。

（責任編輯：中大編輯）

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