第二節(jié) 國庫集中收付制度

國庫集中收付，是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收人直接繳人國庫和財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位的一項(xiàng)國庫管理制度。

一、國庫單一賬戶體系

（一）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成

1.財政部門在中國人民銀行開設(shè)的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；

2.財政部門按資金使用性質(zhì)在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（筒稱財政部門零余額賬戶）；

3.財政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）；

4.財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的財政專戶；

5.經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門批準(zhǔn)開設(shè)的特殊專戶（簡稱特設(shè)專戶）。行政事業(yè)單位主要使用的是預(yù)算單位零余額賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付和清算。預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。此外，某些預(yù)算單位還可按規(guī)定申請?jiān)O(shè)置特設(shè)專戶。

（二）預(yù)算單位相關(guān)國庫集中收付賬戶的設(shè)立

二、財政收入收繳方式和程序

（一）收繳方式

財政收人的收繳分為直接繳庫和集中匯繳兩種方式。

（二）收繳程序

1.直接繳庫程序

2.集中匯繳程序

三、財政支出類型、支付方式和程序

（一）支出類型

（二）支付方式

財政性資金的支付方式實(shí)行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

（三）支付程序

四、公務(wù)卡管理制度

公務(wù)卡，是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財務(wù)報銷業(yè)務(wù)的信用卡。

公務(wù)卡管理制度的主要內(nèi)容與操作流程如下：

（一）銀行授信額度

（二）個人持卡支付

（三）單位報銷還款

（責(zé)任編輯：xy）

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