第八章 房地產(chǎn)稅收

考試目的

本部分的考試目的是測(cè)查應(yīng)試人員對(duì)稅收征管的基本內(nèi)容、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、

耕地占用稅、土地增值稅、契稅、增值稅等房地產(chǎn)稅收制度法規(guī)政策的了解、熟悉和掌握程度。

考試內(nèi)容

第一節(jié) 稅收征管制度概述

一、稅收的概念和特征

二、稅收制度及構(gòu)成要素

(一)納稅人(課稅主體)

(二)課稅對(duì)象(課稅客體)

(三)計(jì)稅依據(jù)

(四)稅率或稅額標(biāo)準(zhǔn)

(五)附加、加成和減免

(六)違法違章處理

三、稅收的征管

四、現(xiàn)行房地產(chǎn)稅種

第二節(jié) 房產(chǎn)稅

一、納稅人

二、課稅對(duì)象和征稅范圍

三、稅率和計(jì)稅依據(jù)

(一)稅率

(二)計(jì)稅依據(jù)

(三)具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅計(jì)征

四、納稅地點(diǎn)和納稅期限

五、減稅、免稅

第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅

一、城鎮(zhèn)土地使用稅

(一)納稅人

(二)課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)

(三)適用稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)納稅地點(diǎn)和納稅期限

(五)減稅、免稅

二、耕地占用稅

(一)納稅人

(二)課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)

(三)適用稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算

(四)加成征稅

(五)減稅、免稅

(六)納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

第四節(jié) 土地增值稅

一、納稅人和征稅范圍

二、課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)

三、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

四、扣除項(xiàng)目

五、減稅、免稅

六、征收管理

第五節(jié) 契稅

一、納稅人和征稅范圍

二、課稅對(duì)象

三、計(jì)稅依據(jù)

四、稅率

五、征收管理

六、減稅、免稅

七、其他有關(guān)具體規(guī)定

第六節(jié) 相關(guān)稅收

一、增值稅

(一)納稅人和征稅范圍

(二)稅率與征收率

(三)計(jì)稅方法

二、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加

三、企業(yè)所得稅

(一)納稅人

(二)稅率

(三)應(yīng)納稅所得額

(四)應(yīng)納稅額

(五)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收中的收入和成本稅務(wù)處理

四、個(gè)人所得稅

(一)納稅人

(二)稅目

(三)與房地產(chǎn)相關(guān)的個(gè)人所得稅稅率和應(yīng)納稅所得額

(四)與轉(zhuǎn)讓住房有關(guān)的征收個(gè)人所得稅具體規(guī)定

五、印花稅

(一)納稅人

(二)稅目和稅率

(三)計(jì)稅依據(jù)

(四)免征規(guī)定

第七節(jié) 有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策

一、享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)

二、個(gè)人購(gòu)買銷售住房稅收優(yōu)惠政策

(一)增值稅優(yōu)惠政策

(二)契稅

(三)土地增值稅

(四)個(gè)人所得稅

(五)印花稅

三、住房租賃稅收優(yōu)惠政策

(一)個(gè)人出租住房

(二)住房租賃企業(yè)出租住房

(三)單位和機(jī)構(gòu)出租住房

四、經(jīng)濟(jì)適用住房的稅收優(yōu)惠政策

考試要求

1. 了解稅收的概念和特征;

2. 熟悉稅收制度及構(gòu)成要素;

3. 了解稅收的征管;

4. 熟悉現(xiàn)行房地產(chǎn)稅稅種;

5. 掌握房產(chǎn)稅;

6. 掌握城鎮(zhèn)土地使用稅;

7. 掌握耕地占用稅;

8. 掌握土地增值稅;

9. 掌握契稅;

10. 掌握增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加;

11. 熟悉企業(yè)所得稅;

12. 掌握個(gè)人所得稅;

13. 掌握印花稅;

14. 掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策。

（責(zé)任編輯：gx）

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