(三)某企業(yè)2002年3月15日領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，之后設(shè)置了賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2004年12月份，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員感到自身賬簿核算很不規(guī)范，容易被查出問題，便將開業(yè)以來的賬簿及發(fā)票自行進(jìn)行了銷毀，后被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，受到嚴(yán)厲的處罰。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：

91. 該企業(yè)設(shè)置賬簿的法定時(shí)間應(yīng)該是( )

A.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起20日內(nèi)

C.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

D.領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之起45日內(nèi)

92. 該企業(yè)應(yīng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起( )內(nèi)，按照所代扣代繳的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.30日

B.20日

C.15日

D.10日

93. 納稅人的下列做法中正確的有( )。

A.納稅人設(shè)置的賬簿中包括總賬

B.納稅人設(shè)置的賬簿中包括明細(xì)分類賬

C.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以建立收支憑證粘貼簿

D.若企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以不設(shè)置總賬

94. 納稅人發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期一般為( )。

A.1年

B.3年

C.5年

D.7年

95. 當(dāng)企業(yè)賬簿保存期滿，進(jìn)行銷毀時(shí)正確的做法有( )。

A.經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，進(jìn)行銷毀

B.編造銷毀清冊(cè)

C.銷售給可靠的廢舊物資收購(gòu)部門

D.報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，然后在其監(jiān)督下銷毀

(四)A企業(yè)2005年2月1日委托B企業(yè)(雙方均為增值稅一般納稅人)代銷一批商品，商品的實(shí)際成本為1 000 000元，代銷價(jià)格為1 500 000元(不含稅)，雙方協(xié)商代銷手續(xù)費(fèi)為代銷價(jià)格(不含稅價(jià)格)的10%.企業(yè)發(fā)出商品時(shí)未作賬務(wù)處理。2月20日A企業(yè)收到B企業(yè)的代銷清單，清單上注明代銷商品已全部銷售，A企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。2月25日，A企業(yè)收到 B企業(yè)的代銷款1 605 000元，并作如下賬務(wù)處理：

借：銀行存款 1 605 000

貸：應(yīng)付賬款 1 605 000

根據(jù)上述資料，回答下列問題：(注：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加暫不考慮)

96. A企業(yè)發(fā)出代銷商品時(shí)應(yīng)作的賬務(wù)處理為( )。

A.借：應(yīng)收賬款 1 000 000

貸：庫(kù)存商品 1 000 000

B.借：委托代銷商品 1 000 000

貸：庫(kù)存商品 1 000 000

C.借：應(yīng)收賬款 1 500 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 500 000

D.借：應(yīng)收賬款 1 000 000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 000 000

97. 該筆代銷業(yè)務(wù)B企業(yè)應(yīng)納稅增稅為( )。

A.0

B.85 000元

C.229 500元

D.255 000元

98. B企業(yè)收到的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)算繳納的稅收是( )。

A.營(yíng)業(yè)稅4500元

B.營(yíng)業(yè)稅7500元

C.增值稅21 794.87

D.增值稅25 500

99. A企業(yè)發(fā)生的代銷手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入( )。

A.“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”賬戶的借方

B.“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶的借方

C.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”賬戶的借方

D.“其他業(yè)務(wù)支出”賬戶的借方

100. A企業(yè)的賬務(wù)處理影響的稅收有( )。

A.少繳增值稅85 000元

B.少繳增值稅255 000元

C.少繳企業(yè)所得稅115 500

D.少繳企業(yè)所得稅165 000元

參考答案詳見第11頁

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