三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一) 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率，2007年8月發(fā)生下列業(yè)務：

1. 購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為400 000元，增值稅為68 000元，材料已經(jīng)驗收入庫，款項尚未支付;

2. 購進低值易耗品一批，取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為50 000元

增值稅8500元。款項已經(jīng)支付;

3. 銷售產(chǎn)品一批。開出專用發(fā)票，價款900 000元，稅款l53 000元;

4. 將產(chǎn)品投資入股200 000元(成本價)，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價;

5. 銷售小轎車l輛，取得收入220 480元。小轎車賬面原值300 000元

6. 該企業(yè)附設一非獨立核算的招待所，取得客房住宿費收入100 000元，取得

代為旅客購飛機票手續(xù)費收入2000元;

7. 招待所設有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入120 000元，歌舞廳門票收入30000元，歌舞廳銷售酒水收入50 000元(歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%)。

本月取得的相關票據(jù)均在本月認證并抵扣。適用成本利潤率為10%。

81. 本期增值稅銷項稅額為( )元。

A. 159 400

B.190 400

C.199 000

D.202 880

82. 本期允許抵扣的增值稅進項稅額為( )元。

A. 64000

B.68 000

C.76 500

D.85 000

83. 本期應納增值稅為( )元。

A. 113 900

B.122 400

C.125 900

D.132 880

84. 應納營業(yè)稅的項目有( )。

A.住宿費收入

B.代買車單手續(xù)費收入

C.餐飲收入

D.銷售小轎車

85. 本期應納營業(yè)稅為( )元。

A. 14 100

B.19 100

C.25 100

D.27 100

(二)中國公民張某系一大學教授，2006年度取得的收入情況如下：

(1)每月取得工資收入5600元

(2)一次性取得設計收入20 000元，繳稅前從中依次拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農村義務教育和貧困地區(qū);

(3)出版專著一部，出版社支付稿酬l00 000元;

(4)在A國講學取得稅后收入20 000元。已按收入來源地稅法繳納了個人所得稅3000元。

附：工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表

86.2006年度張某取得的工資收入應繳納個人所得稅為( )元。

A. 5700

B.6564

C.7140

D.8940

87. 2006年度張某取得的設計收入應繳納個人所得稅為( )元。

A. 1000

B.1400

C.1800

D.l960

88. 2006年度張某取得的稿費收入應繳納個人所得稅為( )元。

A. 11 200

B.14 000

C.16 000

D.20 000

89. 2006年度張某從A國取得的講學收入在我國應繳納的個人所得稅為( )元。

A. 200

B.680

C.1900

D.3200

90. 下列表述中正確的有( )。

A.張某不是自行申報納稅的納稅義務人

B.張某應在2006年度終了后3個月內自行到主管稅務機關辦理納稅申報

C.稿費收入的個人所得稅以支付稿費的單位為扣繳義務人

D.張某應在2006年度終了后45日內，將從A國取得的講學收入應在中國繳納的所得稅款繳入國庫

（責任編輯：xy）

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