三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

(一)某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各種型號(hào)發(fā)電機(jī)組。2011年9月的有關(guān)資料如下：

(1)本月發(fā)出7月份以預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售給某機(jī)電設(shè)備銷(xiāo)售公司的發(fā)電機(jī)組3臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)30000元。另向購(gòu)買(mǎi)方收取裝卸費(fèi)3510元。

(2)企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售給某單位大型發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，開(kāi)具普通******，金額為245700元。書(shū)面合同規(guī)定9月、10月、11月三個(gè)月每月付款81900元。

(3)委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)10臺(tái)小型發(fā)電機(jī)組，協(xié)議規(guī)定，商場(chǎng)按每臺(tái)含稅售價(jià)25000元對(duì)外銷(xiāo)售，并按該價(jià)格與企業(yè)結(jié)算。手續(xù)費(fèi)按每臺(tái)500元計(jì)算，在結(jié)算貨款時(shí)抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)，商場(chǎng)本月無(wú)銷(xiāo)售。

(4)為本企業(yè)專(zhuān)門(mén)自制發(fā)電機(jī)組1臺(tái)，本月移送并開(kāi)始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無(wú)同類(lèi)型產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)。

(5)外購(gòu)原材料一批，增值稅專(zhuān)用******上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

(6)進(jìn)口原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣120000元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為50%。另從報(bào)關(guān)地運(yùn)到企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)5000元、建設(shè)基金100元、裝卸費(fèi)500元，取得運(yùn)費(fèi)******。原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。

已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關(guān)憑證均在本月認(rèn)證并申報(bào)抵扣。

81.該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售發(fā)電機(jī)組的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是( )元。

A.0

B.15300

C.15810

D.15896.7

82.該企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售發(fā)電機(jī)組的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是( )元。

A.11900

B.13923

C.35700

D.41769

83.該企業(yè)委托代銷(xiāo)發(fā)電機(jī)組的銷(xiāo)項(xiàng)稅額是( )元。

A.0

B.35598.29

C.36324.79

D.37051.28

84.進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。

A.30600

B.30950

C.30957

D.30992

85.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額是( )元。

A.1298

B.3145

C.5328

D.32664

(二)中國(guó)公民王先生2011年2月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：

(1)取得工資收入8000元。

(2)出版暢銷(xiāo)書(shū)一部，出版社支付稿酬90000元。

(3)一次性取得講學(xué)收入20000元。

(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獎(jiǎng)所得10000元。

附：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表

86.王先生取得的工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.550

B.625

C.825

D.1225

87.王先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.10080

B.12600

C.14400

D.18000

88.王先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

89.王先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.0

B.1120

C.1600

D.2000

90.關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有( )。

A.王先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

B.王先生稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳

C.如果王先生的暢銷(xiāo)書(shū)籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅

D.王先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)

更多關(guān)注：經(jīng)濟(jì)師培訓(xùn)課程 / 經(jīng)濟(jì)師考試教材 / 更多中級(jí)經(jīng)濟(jì)師真題

（責(zé)任編輯：xy）

共10頁(yè),當(dāng)前第7頁(yè)  第一頁(yè)  前一頁(yè)  下一頁(yè)