二、單位存款利息的計算(掌握)

(一)《人民幣單位存款管理辦法》規(guī)定

1、單位定期存款在存期內(nèi)按存入日掛牌的定期存款利率計息，利率調(diào)整時不作調(diào)整。

2、單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次，全部(部分)按支取日掛牌活期存款利率計息。部分支取后余額不足起存金額予以清戶。

3、單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌的活期存款利率計付利息。

4、單位活期存款按結(jié)息日掛牌的活期存款利率計息，遇利率調(diào)整分段計息。

5、通知存款按支取日掛牌同檔通知存款利率計息。

(二)單位活期存款利息的計算方法

單位活期存款一般按季結(jié)息，每季末20日為結(jié)息日。

單位活期存款利息的計算方法與活期儲蓄存款利息計算方法基本相同，均采用積數(shù)計息法，只是形式略有不同：余額表和分戶賬。

余額表計息法有專門計算利息的工具或表格——余額表

余額表是每日根據(jù)各科目分戶賬當(dāng)日最后余額抄列的，各戶逐日余額相加之各，就是該戶的計算積數(shù)。

利息=本季計息積數(shù)*日利率

2、分戶賬計息

形式基本與活期儲蓄存款積數(shù)計息的方法相同。

分戶賬計息法直接在乙種分戶帳頁上計算利息，不需要專門的計算利息工具或表格。

注：余額表法和分戶賬法均是積數(shù)計息法的運用。

(三)單位定期存款利息計算方法

單位定期存款主要采用利隨本清法計息。

應(yīng)付利息=存款金額*存期*相應(yīng)定期存款利率

注：存款天數(shù)的計算對年對月對日，不能對日的話，可先對上月當(dāng)日，再算實際超出日=到期日-對日日。

三、金融機構(gòu)準(zhǔn)備金存款利息的計算

(一)相關(guān)規(guī)定

1、存款準(zhǔn)備金按季結(jié)息，每季末月的20日為結(jié)息日，按結(jié)息日的利率計息，遇利率調(diào)整分段計息。

2、對欠交準(zhǔn)備金的機構(gòu)，從欠交之日按罰息利率計收罰息，至交足準(zhǔn)備金止，罰息分段調(diào)整。

(二)金融機構(gòu)存款準(zhǔn)備金利息的計算(掌握)

一般采用余額表計息法計算利息(與單位活期存款余額表法相同)

利息=累積的計息積數(shù)×日利率

貸款利息的計算

第四節(jié)貸款利息的計算

一、定期結(jié)息計算(掌握)

定期結(jié)息即按月或按季結(jié)息，一般采用余額表法或在貸款分戶賬頁上計息(與單位活期存款計息方式相同)。

利息=累積的計息積數(shù)×日利率

二、利隨本清計算(掌握)

利隨本清是借款人償還銀行貸款時，銀行按償還金額逐筆計收利息的方法。

按月計息：利息=還款金額×月數(shù)×月利率

按日計息：利息=還款金額×日數(shù)×日利率

三、票據(jù)貼現(xiàn)計息(掌握)

相關(guān)概念：貼現(xiàn)、貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)期

貼現(xiàn)利息=票面金額*貼現(xiàn)率*貼現(xiàn)期

貼現(xiàn)利息的決定因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。

四、中央銀行貸款利息的計算

(一)相關(guān)規(guī)定(了解)

(二)貸款、再貼現(xiàn)利息的計算方法(掌握)

1、貸款利息的計算方法

一般采用定期結(jié)息的方法計算，按季(按年)結(jié)計利息，每季(或年)末月20日為結(jié)息日。

2、再貼現(xiàn)利息的計算方法

再貼現(xiàn)利息在辦理再貼現(xiàn)時，從再貼現(xiàn)金額中直接扣收。

再貼現(xiàn)利息=再貼現(xiàn)票據(jù)金額×再貼現(xiàn)月數(shù)(或天數(shù))×月再貼現(xiàn)率(日再貼現(xiàn)率)

實付再貼現(xiàn)金額=申請再貼現(xiàn)金額-再貼現(xiàn)利息

第五節(jié) 其他利息的計算

一、信用卡利息的計算

銀行卡：是由發(fā)卡銀行向單位和個人發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。

銀行卡分類：①按幣種不同分：人民幣卡、外幣卡;

②按發(fā)行對象不同分：單位卡(商務(wù)卡)和個人卡;

③按信息載體不同分：磁條卡、IC卡

④借記卡按功能分：轉(zhuǎn)賬卡、專用卡、儲值卡。

⑤按提供的信用不同分：貸記卡、準(zhǔn)貸記卡、借記卡。

(一)信用卡備用金存款利息的計算

信用卡備用金屬于活期存款，應(yīng)按國家規(guī)定的活期存款利率計付利息。

(二)信用卡保證金存款利息的計算

信用卡存入保證金屬于定期存款，利息應(yīng)單獨計算。

保證金存款利息=存款金額×存期(月數(shù))×月利率

(三)信用卡透支利息的計算

人行規(guī)定，貸記卡透支按月計收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡按月記收單利，透支利率為日利率萬分之五，并根據(jù)人行此項利率的調(diào)整而調(diào)整。

二、國家債券利息的計算

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