三、案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)

(一)某房地產(chǎn)公司2008年7月有關業(yè)務如下：

(1)采用直接收款方式銷售現(xiàn)房取得價款收入500萬元，以預收款方式銷售商品房，合同規(guī)定的價款150萬元，本月取得預收款90萬元;

(2)銷售配套基礎設施收入40萬元;

(3)以一棟寫字樓投資入股某貿(mào)易公司，評估作價400萬元;

(4)將空置商品房出租取得租金收入15萬元;

(5)將新建的商品房10套無償贈送給關系單位，已知其建筑成本共計為500萬元，按同類產(chǎn)品計算的市場價值為850萬元;

(6)自建經(jīng)濟適用房若干棟，建造成本5 000萬元，9月份把其中的90%出售，取得銷售收入8 000萬元，10%作為辦公用房(建筑業(yè)成本利潤率為10%)。

81.第一筆業(yè)務中銷售商品房應納營業(yè)稅為( )萬元。

A.29.5

B.25

C.20

D.4.5

82.該房地產(chǎn)公司需要繳納營業(yè)稅的行為有( )。

A.自建自用行為

B.以寫字樓投資入股

C.將空置商品房出租

D.銷售配套基礎設施

83.自建自售行為應納的營業(yè)稅為( )萬元。

A.400

B.553.09

C.570.10

D.650

84.無償贈送行為應納營業(yè)稅( )萬元。

A.0

B.25

C.27.5

D.42.5

85.本月應納的營業(yè)稅為( )萬元。

A.627.84

B.625.84

C.620.84

D.467.75

(二)某生產(chǎn)企業(yè)，2008年有關會計資料如下：

(1)年度會計利潤總額為300萬元;

(2)全年銷售收入為3 000萬元;

(3)“管理費用”中列支的業(yè)務招待費30萬元，廣告費和業(yè)務宣傳費500萬元：

(4)“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈支出25萬元;

(5)“投資收益”中有國債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營企業(yè)分回利潤l7萬元，己知聯(lián)營企業(yè)的所得稅稅率為15%。

假設該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

86.可以在稅前列支的業(yè)務招待費金額為( )元。

A.100 000

B.150000

C.180 000

D.300 000

87.下列有關企業(yè)所得稅前扣除項目的表述中，正確的有( )。

A.稅收罰款不得在稅前扣除

B.本例中的公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除

C.本例中的公益性捐贈支出不能全額在稅前扣除

D.贊助支出可以在稅前扣除

88.下列關于投資收益的稅務處理的說法中，正確的有( )。

A.取得的國債利息收入屬于不征稅收入

B.從被投資企業(yè)分回的利潤應調(diào)增應納稅所得額

C.從被投資企業(yè)分回的利潤應補繳企業(yè)所得稅

D.從被投資企業(yè)分回的利潤屬于免稅收入

89.不得在稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為( )萬元。

A.50

B.260

C.410

D.450

90.該企業(yè)2008年應納企業(yè)所得稅為()元。

A.852 500

B.860 000

C.872 500

D.880 000

標準答案詳見第11頁

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