案例分析題(共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項的0.5分)

(一)

榮發(fā)公司(小規(guī)模納稅人)2011年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

(1)該公司廣告業(yè)務(wù)部當月取得廣告業(yè)務(wù)收入500萬元，付給有關(guān)單位廣告制作費80萬元，付給電視臺廣告發(fā)布費60萬元。

(2)該公司下設(shè)非獨立核算的娛樂中心當月舞廳取得門票收入5萬元，臺位費收入1萬元，點歌費收入0.5萬元，銷售煙酒飲料收入0.8萬元;臺球室取得營業(yè)收入5萬元;保齡球館取得營業(yè)收入10萬元。

(3)該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊當月取得運營收入200萬元;聯(lián)運收入300萬元，支付給其他單位的承運費150萬元;銷售貨物并負責運輸取得的收入為51.5萬元。上述收入榮發(fā)公司能夠分別核算。娛樂中心適用20%的營業(yè)稅稅率。

81.該公司廣告部12月份應(yīng)繳營業(yè)稅( )萬元。

A.18

B.21

C.22

D.25

參考答案：C

參考解析：(500-60)*5%=22

82.該公司娛樂中心12月份應(yīng)繳營業(yè)稅( )萬元。

A.2.21

B.2.96

C.3.71

D.4.46

參考答案：D

參考解析：(5+1+0.5+0.8+5+10)*20%=4.46

83.該公司汽車隊12月份應(yīng)繳營業(yè)稅( )萬元。

A.6.15

B.8.15

C.10.50

D. 16.50

參考答案：C

參考解析：(200+300-150)*3%=10.5

84.該公司12月份應(yīng)繳增值稅( )萬元。

A.0

B.1.46

C.1.50

D.1.92

參考答案：C

參考解析：51.5\1.03*0.03=1.5

85.下列對該公司發(fā)生業(yè)務(wù)進行的稅務(wù)處理中，不符合有關(guān)規(guī)定的有( )。

A.廣告業(yè)務(wù)部付給有關(guān)單位廣告制作費可以從營業(yè)額中扣除計算交納營業(yè)稅

B.非獨立核算的娛樂中心銷售煙酒飲料收入應(yīng)按銷售貨物計算交納增值稅

C.臺球室取得營業(yè)收入應(yīng)按娛樂業(yè)稅目適用稅率計算交納營業(yè)稅

D.銷售貨物并負責運輸取得的收入應(yīng)交納增值稅

參考答案：AB

(二)

某跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在天津和廣州分別設(shè)有一個分公司，2012年第一季度共實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額1000萬元，假設(shè)企業(yè)按季預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25%。另外，天津、廣州分公司2010年度的經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額分別為200萬元、100萬元、500萬元和 1800萬元、100萬元、2000萬元。經(jīng)營收入、職工工資、資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0.35, 0.35. 0.30。2012年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機構(gòu)和分支機構(gòu)之間計算分攤稅款就地預(yù)繳。

86.該企業(yè)2012年第二季度的應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

A.150

B.200

C.250

D.330

參考答案：C

參考解析：1000*25%=250

87. 總公司在北京就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 50

B.125

C.150

D.250

參考答案：B

參考解析：250*50%=125

88.廣州分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 50.00

B.69.75

C. 91.25

D. 125.00

參考答案：C

參考解析125*[0.35*(1800\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(2000\2500)]=125*0.73=91.25

89.天津分公司就地分攤預(yù)繳的企業(yè)所得稅為( )萬元。

A. 33.75

B. 55.25

C. 75.00

D.125.00

參考答案：A

參考解析：125*[0.35*(200\2000)+0.35*(100\200)+0.3*(500\2500)]=125*0.27=33.75

90.關(guān)于該企業(yè)匯總納稅管理的說法，正確的有( )。

A.北京總公司需進行所得稅年度匯算清繳

B.天津分公司需進行所得稅年度匯算清繳

C.廣州分公司需進行所得稅年度匯算清繳

D.天津、廣州分公司均不需進行所得稅年度匯算清繳

參考答案：AD

（責任編輯：xy）

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