三、案例分析題

(一)

一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬(wàn)

2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬(wàn)，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)

3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉(cāng)庫(kù)，原值500萬(wàn)，當(dāng)月投入使用

4.2015年10月將自有經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬(wàn)，每年租金8萬(wàn)元

5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營(yíng)自用，原值2000萬(wàn)，每年租金8萬(wàn)(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計(jì)稅)

81.【題干】在事項(xiàng)1中，該房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅（　?。?。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

82.【題干】事項(xiàng)2中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（　?。?。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

83.【題干】事項(xiàng)3中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（　　）。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

84.【題干】事項(xiàng)4中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（　?。?。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

85.【題干】事項(xiàng)5中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅（　　）。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

(二)

某酒廠為一般納稅人

1.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷(xiāo)售單價(jià)為80元/箱，收取押金70200元，運(yùn)輸裝卸費(fèi)為23400元。

2.從A酒廠購(gòu)進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入80000元。

3.自制48度糧食白酒10噸，成本價(jià)每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對(duì)外銷(xiāo)售不含稅單價(jià)為9500元/噸。

4.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費(fèi)稅為240元/噸。

5.委托個(gè)體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費(fèi)1060(不含稅)，(消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0.5元)

86.【題干】包裝物押金和裝卸費(fèi)應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（　?。?。

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

87.【題干】出售勾兌白酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為（　?。?。

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

88.【題干】自產(chǎn)48度白酒作為職工福利分配給職工，應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為（　?。?。

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

89.【題干】出售黃酒應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅為（　?。?/p>

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

90.【題干】委托給個(gè)體工商戶，需要繳納的消費(fèi)稅為（　　）。

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

(三)

某家具企業(yè)2015年會(huì)計(jì)資料如下：

1.會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)

2.銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元

3.管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元

4.營(yíng)業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬(wàn)元，行政罰款5萬(wàn)元，贊助支出12萬(wàn)，公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)

5.投資收益中，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元

6.固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬(wàn)元，購(gòu)入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%

91.【題干】2015年允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（　　）。

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

92.【題干】2015年稅前不允許列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為（　?。?/p>

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

93.【題干】家具廠涉稅處理中，正確的是（　　）。

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

94.【題干】該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈(zèng)支出為（　?。?。

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

95.【題干】該企業(yè)購(gòu)入的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按照一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，至多抵免限額為（　?。?/p>

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B

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