參考答案

1.

[答案]：A

[解析]：

借：應(yīng)付職工薪酬 11 700

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1 700

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7 500

貸：庫(kù)存商品 7 500

2.

[答案]：B

[解析]：該企業(yè)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅=(200 000+100 000+200 000)×7%=35 000(元)。

3.

[答案]：D

[解析]：該批毀損原材料造成的非常損失凈額=20 000+20 000×17%-11 600=11 800(元)。

4[答案]：D

[解析]：耕地占用稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，房產(chǎn)稅、土地使用稅應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，教育費(fèi)附加應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。

5.

[答案]：B

[解析]：選項(xiàng)A中正確的應(yīng)該計(jì)入“投資收益”科目，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了“其他業(yè)務(wù)收入”科目;選項(xiàng)C中正確的應(yīng)該計(jì)入“管理費(fèi)用”科目，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了“銷售費(fèi)用”科目;選項(xiàng)D中正確的應(yīng)該計(jì)入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，但是錯(cuò)誤的計(jì)入了“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，因此選項(xiàng)A和D對(duì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與利潤(rùn)總額都不造成影響。

6.

[答案]：C

[解析]：按稅法規(guī)定，允許用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度的虧損但不得超過(guò)五年，因此，該企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)40萬(wàn)元只能按稅后的凈利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，應(yīng)交所得稅為40×25%=10(萬(wàn)元)，2010年凈利潤(rùn)=40-10=30(萬(wàn)元)，2010年年底該企業(yè)“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的借方余額=360-40×5-(40-10)=130(萬(wàn)元)，即還有尚未彌補(bǔ)的虧損130萬(wàn)元。

7.

[答案]：D

[解析]：該企業(yè)2010年年末未分配利潤(rùn)的貸方余額=期初未分配利潤(rùn)1 500+本年實(shí)現(xiàn)的未分配利潤(rùn)900×(1-15%)=2 265(萬(wàn)元)。

8.

[答案]：B

[解析]：發(fā)行股票的實(shí)際收到的款項(xiàng)為5 000×5-5 000×5×3%=24 250(萬(wàn)元)，股本金額為5 000×1=5 000(萬(wàn)元)，記入“資本公積”科目的數(shù)額=24 250-5 000=19 250(萬(wàn)元)。

9.

[答案]：C

[解析]：應(yīng)給予客戶的現(xiàn)金折扣=500×200×(1-10%)×1%=900(元);應(yīng)收賬款總額=500×200×(1-10%)×(1+17%)=105 300(元)，所以實(shí)際收到的款項(xiàng)=105 300-900=104400(元)。

10.

[答案]：B

[解析]：2010年度完工進(jìn)度=150÷(150+350)×100%=30%，對(duì)該項(xiàng)合同確認(rèn)的收入=800×30%=240(萬(wàn)元)。

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