要求：

(1)根據(jù)資料(1)至(6)，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

(2)根據(jù)資料(2)至(7)，計(jì)算甲公司2010年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。

(3)根據(jù)資料(8)至(11)，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

(4)計(jì)算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額。

(答案中的金額單位用萬元表示)

要求：(1)根據(jù)資料(1)至(6)，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案：

(1)

借：固定資產(chǎn) 3500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 595

貸：實(shí)收資本 2000

資本公積——資本溢價(jià) 2095

(2)

借：銀行存款 25

累計(jì)攤銷 38

貸：無形資產(chǎn) 50

營業(yè)外收入 13

(3)

借：長期股權(quán)投資——丙公司(其他權(quán)益變動(dòng)) 90(300×30%)

貸：資本公積——其他資本公積 90

(4)

借：固定資產(chǎn)清理 50

貸：營業(yè)外收入 50

(5)

借：遞延收益 31

貸：營業(yè)外收入 31

(6)

借：無形資產(chǎn) 200

貸：研發(fā)支出——資本化支出 200

要求：(2)根據(jù)資料(2)至(7)，計(jì)算甲公司2010年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。

正確答案：

2010年度利潤總額=營業(yè)利潤5000+(13+50+31)=5094(萬元)

全年應(yīng)交所得稅=[5094+(150-120)]×25%=1281(萬元)

要求：(3)根據(jù)資料(8)至(11)，逐項(xiàng)編制甲公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

正確答案：

業(yè)務(wù)(8)：

借：所得稅費(fèi)用 1281

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1281

借：本年利潤 1281

貸：所得稅費(fèi)用 1281

業(yè)務(wù)(9)：

借：本年利潤 3813

貸：利潤分配——未分配利潤 3813

業(yè)務(wù)(10)：

借：利潤分配——提取法定盈余公積 381.3

——提取任意盈余公積 360

貸：盈余公積——法定盈余公積 381.3

——任意盈余公積 360

業(yè)務(wù)(11)：

借：利潤分配——未分配利潤 741.3

貸：利潤分配——提取法定盈余公積 381.3

——提取任意盈余公積 360

要求：(4)計(jì)算甲公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額。(答案中的金額單位用萬元表示)

正確答案：

2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“實(shí)收資本”項(xiàng)目=期初4000+(1)2000=6000(萬元)

2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目=期初400+(1)2095+(3)90=2585(萬元)

2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“盈余公積”項(xiàng)目=期初800+(10)381.3+(10)360=1541.3(萬元)

2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目=期初200+3813-741.3=3271.7(萬元)

點(diǎn)評(píng)：本題主要考核接受投資、長期股權(quán)投資、遞延收益分?jǐn)偟热粘I(yè)務(wù)處理及相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目計(jì)算知識(shí)點(diǎn)。

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