答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個人所得稅稿酬所得減征的規(guī)定。稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。計算過程：30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360(元)。

【該題針對““稿酬 特許權(quán)使用費 利息股息紅利所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核勞務(wù)報酬所得一次性收入畸高實行加成征收個人所得稅的規(guī)定。應(yīng)納稅額=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核個人所得稅的稅率。個人所得稅中企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的計算適用適用5%-35%的超額累進稅率。

4、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的計算。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

【該題針對““財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核個人所得稅的計稅方法。勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額。

【該題針對“個人所得稅“次”的規(guī)定”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核偶然所得應(yīng)納個人所得稅的計算。捐贈扣除限額=20000×30%=6000，大于實際捐贈額4000，捐贈額可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除。應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈額=20000-4000=16000(元)應(yīng)繳納個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=16000×20%=3200(元)

【該題針對“個人所得稅捐贈扣除”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核個人所得稅的費用扣除。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬加成征收。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過2～5萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征5成;超過5萬元的部分，加征10成。

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核個人所得稅屬于工資薪金所得稅目的收入。選項A，按“其他所得”繳納個人所得稅;選項B，按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅;選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

【該題針對“個人所得稅的征稅對象和稅目”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核個人所得稅的征收方式。我國個人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報。

【該題針對“個人所得稅納稅申報”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅納稅人。選項D，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》。

12、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B，銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定。

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅率。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅前扣除的稅金。增值稅為價外稅，不影響損益，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

15、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅準予扣除的項目。納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當期直接扣除。贊助支出在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項A不正確。企業(yè)所得稅稅款在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除，所以選項C不正確。聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)就地依法進行彌補,投資方不得彌補，所以選項D不正確。

【該題針對“稅前不得扣除項目”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)整12萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)

17、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。 選項A中的比例應(yīng)該是10%;選項B應(yīng)該是投資滿2年的當年;選項D，應(yīng)該是100%加計扣除。

18、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核納稅義務(wù)的發(fā)生時間和納稅期限。

19、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核企業(yè)所得稅的征收辦法。企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預(yù)繳。

【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規(guī)定。

（責任編輯：xll）

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