二、多項選擇題

1、稅款征收方式，是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點和納稅人的具體情況而確定的計算、征收稅款的形式和方法。對此，下列說法正確的有( ) 。

A.查賬征收，是指稅務(wù)機關(guān)對財務(wù)健全的納稅人，依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計算應(yīng)納稅款的征收方式

B.查定征收，是指對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式

C.查驗征收，是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據(jù)以計算應(yīng)納稅款的征收方式

D.定期定額征收，是指對小型個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額(包括經(jīng)營數(shù)量)或所得額進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】本題考察稅款征收方式。

2、對于納稅人兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的， 下列說法正確的有( ) 。

A.應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量

B.未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率計算應(yīng)納消費稅

C.將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，分別按各自適用稅率計算應(yīng)納稅額’

D.將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應(yīng)納稅額

【正確答案】A,B,D

【答案解析】納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率。

3、某作家的下列稿酬收入中，應(yīng)當(dāng)合并計算為一次的有( ) 。

A.同一作品再版取得的所得

B.同一作品先在報刊上連載，然后再出版

C.同一作品在出版和發(fā)表時，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入

D.同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的

【正確答案】C,D

【答案解析】同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅。同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。

4、勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，勞動者提出或者同意續(xù)訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同。對此，下列說法符合法律規(guī)定的有( ) 。

A.連續(xù)工作滿l0年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自勞動合同簽訂之日起計算

B.連續(xù)工作滿l0年包括 《勞動合同法》施行前的工作年限

C.勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限

D.原用人單位已經(jīng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)模掠萌藛挝辉谝婪ń獬?、終止勞動合同計算支付經(jīng)濟補償?shù)墓ぷ髂晗迺r，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限

【正確答案】B,C,D

【答案解析】選項A錯誤，連續(xù)工作滿10年的起始時間，應(yīng)當(dāng)自用人單位用工之日起計算。

5、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有( ) 。

A.銷售不動產(chǎn)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到全部款項的當(dāng)天納稅

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)采用預(yù)收款方式的，收到預(yù)收款的當(dāng)天納稅

D.將不動產(chǎn)無償贈與他人，不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天納稅

【正確答案】A,C,D

【答案解析】本題考核營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。選項8說法不正確。

6、個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有( ) 。

A.年所得l2萬元以上

B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得

C.從中國境外取得所得

D.取得應(yīng)納稅所得,沒有扣繳義務(wù)人

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】本題考察個人所得稅納稅申報。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得l2萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的：(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

7、根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有( ) 。

A.張某獲得的保險賠款

B.王某出租房屋所得

C.李某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼

D.趙某領(lǐng)取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資

【正確答案】A,C,D

【答案解析】根據(jù)規(guī)定，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼;保險賠償;按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離體工資、離休生活補助費等都屬于免征個人所得稅的所得，但是出租房屋的所得屬于財產(chǎn)租賃所得，需要繳納個人所得稅的。

8、下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，符合我國稅法規(guī)定的有( ) 。

A.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為實際收到貨款的當(dāng)天

C.采取分期收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天

【正確答案】A,D

【答案解析】本題考核點為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，所以選項B錯誤;采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天，所以選項C錯誤。

9、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的有( ) 。

A.稅收滯納金

B.銀行按規(guī)定加收的罰息

C.被沒收財物的損失

D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

【正確答案】A,C,D

【答案解析】稅收滯納金、被沒收財物的損失、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在所得稅前扣除;銀行加收罰息屬于經(jīng)營性罰款，可以在所得稅前扣除。

10、根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定.下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有( ) 。

A.委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納

B.進口的應(yīng)稅消費品，由進171人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納

C.納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市) 的，分支機構(gòu)應(yīng)回總機構(gòu)申報繳納

D.納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)回納稅人居住地或所在地申報繳銷

【正確答案】B,D

【答案解析】(1)委托加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納;(2)納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局或其他授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

11、城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，并實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。對此，下列說法正確的有( ) 。

A.城市維護建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的“三稅”稅額之和為計稅依據(jù)，隨“三稅”同時征收

B.城市維護建設(shè)稅的納稅人，是指實際繳納“三稅”的單位和個人

C.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按優(yōu)惠稅率征收城市維護建設(shè)稅

D.城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)

【正確答案】A,B,D

【答案解析】城市維護建設(shè)稅的納稅人包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，沒有稅收優(yōu)惠的規(guī)定。

12、下列項目中計征城鎮(zhèn)土地使用稅的有( ) 。

A.征稅范圍內(nèi)國家所有的土地

B.征稅范圍內(nèi)集體所有的土地

C.農(nóng)民自留地

D.外商占有的國有土地

【正確答案】A,B

【答案解析】本題考核點是城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍，農(nóng)民自留地在農(nóng)村，不屬于征稅范圍;外商不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

13、根據(jù)我國有關(guān)增值稅的法律規(guī)定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( ) 。

A.因自然災(zāi)害毀損的庫存商品

B.企業(yè)被盜竊的產(chǎn)成品所耗用的原材料

C.在建工程耗用的原材料

D.接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

【正確答案】A,B,C

【答案解析】本題考核點為計算增值稅時不準(zhǔn)抵扣的進項稅額。接受試點納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中扣除。

14、關(guān)于個人所得稅的費用扣除，下列表述正確的有( ) 。

A.在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的人員，費用扣除額為4800元

B.個體工商戶向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實扣除

C.勞務(wù)報酬所得每次收入減除20 %的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額

【正確答案】A,B,D

【答案解析】勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

15、根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為l年的情形有( ) 。

A.拒付租金的

B.履行買賣合同違約的

C.寄存財物被毀損的

D.貨物買賣合同爭議

【正確答案】A,C

【答案解析】本題考核訴訟時效的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，延付或拒付租金和寄存財物被丟失或者毀損的訴訟時效期間為1年。

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