四、計(jì)算題

(本大題共10分，第1小題6分，第二小題4分)

1. 東方家具公司為增值稅一般納稅人。2000年2月，該公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)外購(gòu)用于生產(chǎn)家具的木材一批，全部?jī)r(jià)款已討并驗(yàn)收入庫(kù)。對(duì)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬(wàn)元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的貨運(yùn)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)金額為1萬(wàn)元。

(2)外購(gòu)建筑涂料用于裝飾公司辦公樓，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬(wàn)元，已辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)。

(3)進(jìn)口生產(chǎn)家具用的輔助材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格8萬(wàn)元，已納關(guān)稅1萬(wàn)元。

(4)銷(xiāo)售家具一批，取得銷(xiāo)售額(含增值稅)93.6萬(wàn)元。

已知;該公司月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅余額為零，增值稅稅率力17%;支付的運(yùn)輸費(fèi)用按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：(1)計(jì)算該公司進(jìn)出口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。

(2)計(jì)算該公司2月份增值稅 銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。

(3)計(jì)算該公司2月份增值額銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。

(4)計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額，并列出計(jì)算過(guò)程。

(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)

[答案]:

(1)進(jìn)口輔助材料應(yīng)納增值稅稅額=(8+1)*17%=1。53(萬(wàn)元)

(2)2月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=40*17%+1*7%+(8+1)*17% =8.4(萬(wàn)元)

(3)2月份銷(xiāo)項(xiàng)稅額= 93。6/(1+17%)*17% =13。6(萬(wàn)元)

(4)2月份應(yīng)納增值稅稅額=13。6-8。4=5。2(萬(wàn)元)

2. 2000年二月，東陽(yáng)國(guó)際旅行社(以下簡(jiǎn)稱“旅行社”)組織甲、乙兩個(gè)假日旅游團(tuán)。甲團(tuán)是由36人組成的境內(nèi)旅游團(tuán)。旅行

社向每人收取費(fèi)用人民幣1600元。旅行期間，旅行社為每人支付交通費(fèi)人民幣1600元，住宿費(fèi)人民幣400元，餐費(fèi)人民幣300元，公園門(mén)票等費(fèi)用600元。

乙團(tuán)是由30人組成的境外旅游團(tuán)。旅行社向每人收取費(fèi)用人民幣6800元，在境外該團(tuán)改由當(dāng)?shù)豔T旅游公司接團(tuán)，負(fù)責(zé)在境外安排

旅游，旅行社按協(xié)議支付給境外WT旅游公司旅游費(fèi)折合人民幣144000元，己知：營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。

要求：

(1)計(jì)算旅行社2月份營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程。

(2)計(jì)算旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)額，并列出計(jì)算過(guò)程。

[答案]:

(1)旅行社2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)額=(4500-1600-400-600)*36+(6800*30-144000 )=57600+60000=117600(元)

(2)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額=117600*5%=5880(元)

五、簡(jiǎn)答題

(本類(lèi)題共5分)

甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其生產(chǎn)一批通用機(jī)械配件，雙方約定4月1日交貨，驗(yàn)貨合格后10日內(nèi)甲企業(yè)支付貨款。2月1日，乙企業(yè)有確切證據(jù)得知甲企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化，已喪失履行債務(wù)能力，遂停止為其生產(chǎn)配件，并與甲企業(yè)交涉，要求其在一個(gè)月內(nèi)提供擔(dān)保，否則無(wú)法繼續(xù)履行合同。3月25日，乙企業(yè)在甲企業(yè)仍未恢復(fù)履行債務(wù)能力且未提供合同擔(dān)保的情況下，通知與其解除合同。

要求回答：

(1)乙企業(yè)單方中止履行合同并要求甲企業(yè)提供擔(dān)保的行為是否合法?為什么?

(2)乙企業(yè)單方解除合同的行為是否合法?為什么?

[答案]:

(1)合法。

根據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定(根據(jù)先履行抗辯權(quán)或不安抗辯權(quán))，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對(duì)方有喪失或者可能喪失履行債務(wù)能力的情形，可以中止履行合同。

(2)合法

根據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定，中止履行后，對(duì)方在合理期限內(nèi)(一個(gè)月)未恢復(fù)履行能力并且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除(終止)合同》

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