四、不定項(xiàng)選擇題

1、某大學(xué)黃老師2014年的收入情況如下：

(1)每月工資收入為5000元;

(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項(xiàng)，取得特許權(quán)使用費(fèi)6000元;

(3)為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬5000元;

(4)在某學(xué)校舉辦講座，取得收入2000元;

(5)因汽車失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償8萬元;

(6)因科研項(xiàng)目獲得省政府頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金2000元。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1>、黃老師全年工資薪金收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅是()元。

A、390

B、540

C、330

D、1080

【正確答案】B

【答案解析】工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000-3500)×3%×12=540(元)

<2>、黃老師取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是()元。

A、0

B、480

C、960

D、1380

【正確答案】C

<3>、下列各項(xiàng)中，說法正確的是()。

A、黃老師轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)，收取的特許權(quán)使用費(fèi)屬于免稅項(xiàng)目，不用繳納個(gè)人所得稅

B、黃老師為某家企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，獲得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)人所得稅800元

C、黃老師因汽車失竊獲得的保險(xiǎn)公司的賠償款免征個(gè)人所得稅

D、黃老師舉辦講座收入應(yīng)納個(gè)稅240元

【正確答案】BCD

【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)需要按規(guī)定征收個(gè)人所得稅，不屬于免稅項(xiàng)目。

<4>、黃老師全年合計(jì)應(yīng)納的個(gè)人所得稅是()元。

A、2540

B、2780

C、3060

D、5900

【正確答案】A

【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計(jì)取得的報(bào)酬屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)，舉辦講座取得的收入屬于勞務(wù)報(bào)酬，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(2000-800)×20%=240(元)，獲得保險(xiǎn)公司賠償和省級(jí)科研獎(jiǎng)金均免交個(gè)人所得稅。黃老師應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)=540+960+800+240=2540(元)。

【做題統(tǒng)計(jì)】共有11060496人參與本題測(cè)試，正確率。

2、某汽車企業(yè)系增值稅一般納稅人，2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

(1)從境外進(jìn)口一批小汽車，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬元;企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證;

(2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬元;同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬元(未單獨(dú)核算)。

(3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬元，稅款1360萬元;專用發(fā)票當(dāng)期通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元。

已知：關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%。

要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。

<1>、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是()萬元。

A、40

B、60

C、80

D、87.91

【正確答案】C

【答案解析】關(guān)稅=20×20×20%=80(萬元)

<2>、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅是()。

A、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6萬元

B、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬元

C、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為47.47萬元

D、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為43.2萬元

【正確答案】BC

【答案解析】進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(20×20+80)÷(1-9%)×9%=47.47(萬元);進(jìn)口增值稅=(20×20+80)÷(1-9%)×17%=89.67(萬元)，或者進(jìn)口增值稅=(20×20+80+47.47)×17%=89.67(萬元)。

<3>、該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()萬元。

A、1377

B、1329.53

C、1381.59

D、1350

【正確答案】A

【答案解析】境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[15000+351÷(1+17%)]×9%=1377(萬元)

<4>、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅是()萬元。

A、1137.33

B、1151.33

C、1227

D、1129.33

【正確答案】D

【答案解析】應(yīng)繳納的增值稅=[15000+351÷(1+17%)]×17%-1360-200×11%-89.67=1129.33(萬元)

3、2013年1月18日，雙瑞商貿(mào)有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱雙瑞公司)從啟明公司購(gòu)進(jìn)一批貨物，同時(shí)向啟明公司開具一張商業(yè)承兌匯票，用于貨款結(jié)算。

雙瑞公司開具商業(yè)承兌匯票時(shí)，將付款人填寫為“雙銳商貿(mào)有限責(zé)任公司”，出票日期填寫為“貳零壹叁年壹月拾捌日”，收款人未填寫。后經(jīng)財(cái)務(wù)部小羅核對(duì)，發(fā)現(xiàn)付款人名稱填寫有誤，小羅遂將“銳”字直接涂改為“瑞”字，交予啟明公司。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

<1>、根據(jù)規(guī)定，下列說法正確的有()。

A、小羅更改付款人名稱的做法不正確

B、小羅更改付款人名稱的做法正確

C、付款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效

D、付款人名稱可以更改，但需要原記載人更改，并且在更改處簽章證明

【正確答案】AD

【答案解析】出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

<2>、下列關(guān)于本商業(yè)承兌匯票的出票日期的寫法中，正確的是()。

A、貳零壹叁年零壹月壹拾捌日

B、貳零壹叁年壹月壹拾捌日

C、貳零壹叁年零壹月拾捌日

D、貳零壹叁年零壹月零壹拾捌日

【正確答案】A

【答案解析】票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月18日，應(yīng)寫成零壹月壹拾捌日。

<3>、下列關(guān)于商業(yè)匯票的下列說法中，正確的有()。

A、自然人不得使用商業(yè)匯票

B、持票人持商業(yè)匯票申請(qǐng)貼現(xiàn)，必須具有真實(shí)交易背景

C、商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票出票日起10日

D、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月

【正確答案】ABD

【答案解析】商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

<4>、下列關(guān)于承兌的說法中，不正確的是()。

A、定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌

B、見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。

C、匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán)

D、付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起5日內(nèi)承兌或者拒絕承兌

【正確答案】D

【答案解析】付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。

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