一、單項選擇題

1.【答案】A

【解析】(1)人民法院審理第一審民事案件，除適用簡易程序?qū)徖淼拿袷掳讣蓪徟袉T一人獨(dú)任審理外，一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭;(2)人民法院審理第二審民事案件，由審判員(不包括陪審員)組成合議庭。

2.【答案】D

【解析】(1)選項A：出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的，適用于1年的特別訴訟時效期間;(2)選項B：訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害之日起計算，在本題中，訴訟時效期間應(yīng)當(dāng)從5月6日開始計算;(3)選項C：甲于6月1日向人民法院提起訴訟，引起訴訟時效中斷，而非中止。

3.【答案】C

【解析】(1)選項ABD均屬于征稅行為，納稅人不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定仍不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項C：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為，納稅人不服時，可以選擇直接起訴，或者申請行政復(fù)議。

4.【答案】C

【解析】選項ABD:屬于勞動者有權(quán)隨時通知解除勞動合同的情形。

5.【答案】C

【解析】(1) 一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付;(2)一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

6.【答案】A

【解析】根據(jù)教材觀點(diǎn)，我國目前使用的人民幣非現(xiàn)金支付工具主要包括“三票一卡”和結(jié)算方式：(1)“三票一卡”包括匯票、本票、支票和銀行卡;(2)結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款。

7.【答案】D

【解析】(1)選項AB：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利;(2)選項C;簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓票據(jù)，應(yīng)當(dāng)遵守誠實(shí)信用的原則，具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系;(3)選項D：因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)，不受給付對價的限制，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。

8.【答案】A

【解析】(1)選項A:出票人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效;(2)選項BC:承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力;(3)選項D：背書人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。

9.【答案】B

【解析】失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，依法向“票據(jù)支付地”的人民法院申請公示催告。

10.【答案】B

【解析】寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi))，暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

11.【答案】A

【解析】(1)營改增納稅人銷項稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率;(2) 一般納稅人購進(jìn)經(jīng)營用設(shè)備、接受應(yīng)稅服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項稅額。

12.【答案】D

【解析】金融業(yè)貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

13.【答案】B

【解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。甲建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅= (3000+1000) x3% =120(萬元)。

14.【答案】D

【解析】租金所得按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定所得來源地。

15.【答案】C

【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，準(zhǔn)予按規(guī)定在稅前扣除;企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失導(dǎo)致不可抵扣的增值稅可以作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。所以 稅前可以扣除的損失=100×(1+17%)-3 =114(萬元)。

16.【答案】A

【解析】(1)境內(nèi)所得部分應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=300×25%=75(萬元);(2)境外所得部分抵免限額=100×25% =25(萬元)，甲企業(yè)就A國的所得在境外實(shí)繳稅款超過抵免限額，當(dāng)年無需在境內(nèi)補(bǔ)稅;(3)甲企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)稅款=75 - 60 =15(萬元)。

17?！敬鸢浮緽

18.【答案】D

【解析】(1)“計稅銷售額”應(yīng)為銷售數(shù)量×單價，而非生產(chǎn)數(shù)量×單價，排除選項AB;(2)對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%。

19.【答案】A

20.【答案】A

21.【答案】A

【解析】簽訂合同的各方當(dāng)事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。

22.【答案】D

【解析】征收印花稅的權(quán)利、許可證照限于房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證，共5證(照)。

23.【答案】A

【鰓析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

24.【答案】D

【解析】(1)選項A:應(yīng)辦理“外出經(jīng)營報驗(yàn)登記”;(2)選項BC：應(yīng)辦理“變更稅務(wù)登記”;(3)選項D:應(yīng)辦理“注銷稅務(wù)登記”。

二、多項選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】政府規(guī)章除不得與憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸外，還不得與上級和同級地方性法規(guī)相抵觸。

2.【答案】ABCD

【解析】(1)選項A：仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立，口頭達(dá)成仲裁的意思表示無效;

(2)選項B:申請仲裁后，當(dāng)事人可以自行和解;(3)選項C：仲裁裁決應(yīng)當(dāng)按照“多 數(shù)”仲裁員的意見作出，仲裁庭不能形成多數(shù)意見時，裁決應(yīng)當(dāng)按照“首席仲裁員”的意見作出;(4)選項D:如果一方當(dāng)事人不履行仲裁裁決的，另一方當(dāng)事人可以按照《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向“人民法院”申請執(zhí)行。

3.【答案】AD

【解析】(1)選項A：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請行政復(fù)議;(2)選項D:行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由“被申請人”承擔(dān)。

4.【答案】BC

【解析】(1)選項A:同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，勞動合同終止后一段時間又招用該勞動者的，對該勞動者，用人單位不得再約定試用期;(2)選項B:用人單位為勞動者提供專項培訓(xùn)費(fèi)用，對其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動者訂立協(xié)議，約定服務(wù)期，服務(wù)期一般長于勞動合同期限;(3)選項C：勞動者嚴(yán)重違反用人單位規(guī)章制度的，用人單位有權(quán)隨時通知勞動者解除勞動合同，如果雙方約定有服務(wù)期違約金，用人單位有權(quán)要求勞動者支付服務(wù)期違約金;(4)選項D:①從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限不得超過2年，選項D的限制期限超過2年;②補(bǔ)償金額合法，約定競業(yè)限制條款的，應(yīng)當(dāng)在競業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，補(bǔ)償金的數(shù)額由雙方約定。

5.【答案】BC

【解析】(1)選項A：背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力;(2)選項B：部分背書屬于無效背書;(3)選項C：委托收款背書屬于非轉(zhuǎn)讓背書，被背書人僅有權(quán)代背書人行使被委托的票據(jù)權(quán)利; (4)選項D：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。

6.【答案】ABC

【解析】付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。

7.【答案】ABD

【解析】(1)選項A:貼現(xiàn)是指票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的“票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為”;(2)選項BC：商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：①在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織(不包括個人);②與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件;(3)選項D：貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款;不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款;貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶直接收取票款。

8.【答案】ABD

【解析】選項C：支票的出票人可以在支票上記載自己為收款人。

9.【答案】ABC

【解析】選項D：申請人或者收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票。

10.【答案】ABD

【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;凡用于其他方面(生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等)的，于移送使用時納稅。

11.【答案】ABC

【解析】選項D：個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅。

12.【答案】BD ’

【解析】(1)選項BC：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊;

(2)選項D:企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

13.【答案】BD

【解析】(1)選項A：作者去世以后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅;(2)選項C：雜志社的后勤人員在本單位的雜志上發(fā)表作品取得的所得，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅。

14.【答案】ABC

【解析】選項D：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)”的，免征契稅。

15.【答案】ABD

【解析】需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

三、判斷題

1.【答案】×

【解析】(1)“維持”具體行政行為的行政復(fù)議決定，由作出具體行政行為的“原行政機(jī)關(guān)”依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行;(2)“變更”具體行政行為的行政復(fù)議決定，由“行政復(fù)議機(jī)關(guān)”依法強(qiáng)制執(zhí)行，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

2.【答案】√

【解析】(1)需要考生記憶職工基本社會保險繳費(fèi)率：①城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費(fèi)，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費(fèi);②職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶的規(guī)模為本人繳費(fèi)工資的8%。(2)有兩個險種個人不負(fù)擔(dān)費(fèi)用：①工傷保險;②生育保險。(3)王某的工資既不低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%，也不高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%，正常計算即可。(4)甲公司每月為王某負(fù)擔(dān)的基本社會保險費(fèi)：8000×(20% +6% +2% +0. 8% +0. 5%)=2344(元);甲公司每月從王某工資中代為扣繳的基本社會保險費(fèi)= 8000×(8% +2% +l%)=880(元)。

3?！敬鸢浮俊?/p>

【解析】委托收款以“銀行”為付款人的，銀行應(yīng)于當(dāng)日將款項主動支付給收款人。

4.【答案】×

【解析】多用途預(yù)付卡由中國人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，商業(yè)企業(yè)發(fā)行的單用途預(yù)付卡由商務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督管理。

5.【答案】×

【解析】由“殘疾人的組織”直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免征增值稅。

6.【答案】√

7.【答案】√

【解析】國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;稅收滯納金、工商行政管理部門的罰款和非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在所得稅前扣除。所以該企業(yè)2014年應(yīng)激納企業(yè)所得稅= (800 +30 +20 +50) x15% =135(萬元)。

8.【答案】√

9.【答案】×

【解析】(1)關(guān)稅配額是進(jìn)口國限制進(jìn)口貨物數(shù)量的措施，把征收關(guān)稅和進(jìn)口配額相結(jié)合以限制進(jìn)口;對于在配額內(nèi)進(jìn)口的貨物可以適用較低的關(guān)稅配額稅率，對于配額之外的則適用較高稅率。(2)滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。

10.【答案】×

【解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括“農(nóng)村”。

四、不定項選擇題

【資料】1

1.【答案】C

【解析】用人單位自用工之日(2004年7月15日)起即與勞動者建立勞動關(guān)系。

2.【答案】ACD

【解析】勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年的，勞動者提出或者同意續(xù)訂勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應(yīng)當(dāng)訂立無固定期限勞動合同;在本題中：(1)王某在甲公司的工作年限已滿10年，只要王某要求訂立無固定期限勞動合同，甲公司就應(yīng)當(dāng)與其訂立無固定期限勞動合同，不存在雙方協(xié)商的問題;(2)“應(yīng)當(dāng)訂立”是對用人單位提出的要求，勞動者本人完全可以選擇不續(xù)訂合同或者要求訂立固定期限勞動合同。

3。【答案】BC

【解析】勞務(wù)派遣關(guān)系建立后，勞動關(guān)系存在于王某和乙勞務(wù)派遣公司之間，乙勞務(wù)派遣公司是用人單位，甲公司是用工單位。(1)選項AD：乙勞務(wù)派遣公司作為用工單位應(yīng)當(dāng)按月向王某支付報酬并為其繳納各項社會保險費(fèi);(2)選項BC：支付加班費(fèi)、績效獎金，提供與工作崗位相關(guān)的福利待遇，是用工單位(甲公司)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)。

4.【答案】AC

【解析】(1)選項A：勞務(wù)派遣單位或者用工單位與勞動者發(fā)生勞動爭議的，勞務(wù)派遣單位和用工單位為共同當(dāng)事人;(2)選項B：勞動爭議由勞動合同履行地或者用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會管轄，如果甲公司和乙勞務(wù)派遣公司并不在同一地，王某完全可以選擇向乙勞務(wù)派遣公司所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁;(3)選項CD：在我國，勞動仲裁是勞動爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序，勞動者對勞動爭議仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)提起訴訟。

【資料2】

1.【答案】ACD

【解析】(1)選項B：納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。(2)選項CD：將原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅，但自用于其他方面的，視同銷售，繳納資源稅;在選項C中，居民用蜂窩煤不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，將原煤移送生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的.屬于上述“其他方面”，也應(yīng)視同銷售，繳納資源稅。

2.【答案】AB

【解析】(1)選項A：①生產(chǎn)銷售以未稅原煤加工的洗選煤征收資源稅;②納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品采取分期收款結(jié)算方式的，資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天;因此，向甲企業(yè)銷售洗煤應(yīng)按本月應(yīng)收的1/3價款計算繳納資源稅。(2)選項B：采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(3)選項C：銷售以外購已稅原煤加工的洗選煤不征收資源稅。(4)選項D：采取預(yù)收貨款方式銷售一般貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出當(dāng)天;在本題中，貨物在2015年1月并未發(fā)出，當(dāng)月無需計算增值稅銷項稅額。

3.【答案】BD

【解析】(1)選項AB：煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅;(2)選項CD：天然氣是適用增值稅低稅率(13%)的貨物。

4.【答案】D

【解析】(1)營改增以后，運(yùn)費(fèi)進(jìn)項稅額的抵扣已經(jīng)與7%無關(guān)，排除選項AC;(2)非正常損失(因管理不善)的購進(jìn)貨物不得抵扣進(jìn)項稅額，排除選項AB。

【資料3】

1.【答案】A

【解析】土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、產(chǎn)品房銷售合同應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目征收印花稅。

2.【答案】A

【解析】銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額為納稅人銷售不動產(chǎn)而向不動產(chǎn)購買者收取的全部價款和價外費(fèi)用。

3.【答案】ABD

【解析】

準(zhǔn)予扣除的“取得土地使用權(quán)所支付的金額”=1600 +100=1700(萬元);準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)成本”= 500 +200+300+150=1150(萬元);準(zhǔn)予扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”= (1700 +1150)×10% =285(萬元);準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”= 8000 x5%×(1+7%+3%) =440(萬元);

準(zhǔn)予扣除的“財政部確定的其他扣除項目”(加計扣除)= (1700 +1150)×20%=57(萬元)。

4.【答案】B

【解析】(1)選項A：土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算;(2)選項BC：A項目“全部”商品房已完成銷售，甲房地產(chǎn)開發(fā)公司“應(yīng)當(dāng)”進(jìn)行土地增值稅清算;(3)選項D:土地增值稅納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。

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