四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

根據(jù)下述資料，回答題：

某縣城商業(yè)銀行2014年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)替交通部門(mén)代收交通違章罰款200萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元;

(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬(wàn)元，逾期貸款罰息2萬(wàn)元;

(3)購(gòu)進(jìn)有價(jià)債券的買(mǎi)人價(jià)為900萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)為1200萬(wàn)元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬(wàn)元;

(4)某單位以價(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息。

已知：金融保險(xiǎn)業(yè)適用稅率為5%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%，教育費(fèi)附加適用稅率為3%。

50

該銀行有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的下列計(jì)算中，正確的是(　　)。

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A.

0

B.

(1200-900-24)×5%=13.8萬(wàn)元

C.

(1200-900)×5%=15萬(wàn)元

D.

1200×5%=60萬(wàn)元

參考答案：C　　外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(1200-900)×5%=15(萬(wàn)元)。

51

該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅是(　　)萬(wàn)元。

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A.

22.35

B.

21.35

C.

21.1

D.

21

參考答案：A　　參考解析：

(1)代收交通違章罰款手續(xù)費(fèi)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)

(2)貸款利息收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(100+2)×5%=5.1(萬(wàn)元)

(3)有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=15(萬(wàn)元)

(4)取得以倉(cāng)庫(kù)抵頂?shù)慕杩罾⑹杖?，?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=25×5%=1.25(萬(wàn)元)

該銀行第四季度應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=1+5.1+15+1.25=22.35(萬(wàn)元)

52

該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是(　　)元。

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A.

22350

B.

21650

C.

21475

D.

17880

參考答案：D　　參考解析：

應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=22.35×5%=1.1175(萬(wàn)元)=11175(元)

應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加=22.35×3%=0.6705(萬(wàn)元)=6705(元)

合計(jì)=11175+6705=17880(元)

53

根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該銀行發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是(　　)。

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A.

該銀行代收的罰款不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

B.

逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

C.

金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

D.

銀行取得抵頂利息的倉(cāng)庫(kù)不用繳納營(yíng)業(yè)稅

參考答案：A,C　　參考解析：

選項(xiàng)B中，貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)，即逾期貸款罰息也需要繳納營(yíng)業(yè)稅;選項(xiàng)D中，單位以價(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息，銀行取得該倉(cāng)庫(kù)要按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅。

根據(jù)下述資料，回答題：

某建材家居商城2013年實(shí)際占用的土地面積為20000平方米，另外商城的停車(chē)場(chǎng)占地500平方米，擁有房產(chǎn)原值2800萬(wàn)元，該房產(chǎn)評(píng)估值為4000萬(wàn)元。2013年底，為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，經(jīng)批準(zhǔn)增加土地2500平方米，擴(kuò)建商城投資額預(yù)計(jì)280萬(wàn)元，于2014年9月30日辦理完工驗(yàn)收手續(xù)，從在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)價(jià)值為300萬(wàn)元。原有運(yùn)輸車(chē)輛5輛，整備質(zhì)量為每輛4噸;2014年1月又以24萬(wàn)元購(gòu)人3輛運(yùn)輸卡車(chē)，整備質(zhì)量均為每輛4噸。發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，支付差價(jià)300萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，取得差價(jià)300萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定該地段土地使用稅5元/平方米;房產(chǎn)稅扣除比率為20%;契稅稅率3%;車(chē)船稅60元/噸。

54

家居建材城2014年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅是(　　)元。

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A.

115000

B.

112500

C.

102500

D.

132500

參考答案：A　　參考解析：

應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000+500+2500)×5=115000(元)

55

家居建材城2014年應(yīng)納的房產(chǎn)稅是(　　)元。

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A.

278400

B.

276000

C.

297600

D.

276600

參考答案：B　　參考解析：

應(yīng)納房產(chǎn)稅=2800×(1-20%)×1.2%+300×(1-20%)×1.2%÷12×3=26.88+0.72=27.6(萬(wàn)元)=276000(元)

56

家居建材城2014年應(yīng)納的車(chē)船稅是(　　)元。

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A.

1920

B.

480

C.

1880

D.

2000

參考答案：A　　參考解析：

應(yīng)納車(chē)船稅=(5+3)×4×60=1920(元)

57

家居建材城2014年應(yīng)納的契稅是(　　)元。

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A.

95000

B.

180000

C.

92000

D.

90000

參考答案：D　　參考解析：

因?yàn)槠醵愂且苑课莓a(chǎn)權(quán)的承受者為納稅人的，第一筆業(yè)務(wù)該公司換進(jìn)的房產(chǎn)應(yīng)繳納契稅=(800-500)×3%=9(萬(wàn)元)=90000(元)。第二筆業(yè)務(wù)不用繳納契稅。對(duì)于房屋交換的，由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，由于第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值為600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值為300萬(wàn)元，該公司并不用支付差價(jià)，因此不用繳納契稅。

根據(jù)下述資料，回答題：

2015年1月，某酒店(位于市區(qū))發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)餐廳營(yíng)業(yè)收入14萬(wàn)元;

(2)歌舞廳營(yíng)業(yè)收入中，門(mén)票收入8萬(wàn)元，煙酒、飲料、鮮花收入18萬(wàn)元，其他服務(wù)費(fèi)收入3萬(wàn)元;

(3)客房部房費(fèi)收入34萬(wàn)元;

(4)歌舞廳的采購(gòu)支出13萬(wàn)元，水電消耗8萬(wàn)元，工資支出12萬(wàn)元。

已知：當(dāng)?shù)卣?guī)定的娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，其他服務(wù)業(yè)稅率5%。城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%，教育費(fèi)附加征收比率為3%。

58

歌舞廳營(yíng)業(yè)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是(　　)。

查看材料

A.

(8+18)×20%=5.2萬(wàn)元

B.

(8+18+3-13)×20%=3.2萬(wàn)元

C.

(18+3)×20%+8×5%=4.6萬(wàn)元

D.

(8+18+3)×20%=5.8萬(wàn)元

參考答案：D　　參考解析：

歌舞廳收人應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(8+18+3)×20%=5.8(萬(wàn)元)

59

該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是(　　)。

查看材料

A.

14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%=5.6萬(wàn)元

B.

14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%=8.2萬(wàn)元

C.

(18+3)×20%+8×5%+34×5%=6.3萬(wàn)元

D.

14×5%+(8+18)×20%+34×5%=7.6萬(wàn)元

參考答案：B　　參考解析：

餐廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=14×5%=0.7(萬(wàn)元)

客房部收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=34×5%=1.7(萬(wàn)元)

各項(xiàng)支出消耗不允許扣除，該酒店應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=0.7+5.8+1.7=8.2(萬(wàn)元)

60

該酒店應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加是(　　)。

查看材料

A.

[14×5%+(8+18+3-13)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.56萬(wàn)元

B.

[14×5%+(8+18+3)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.82萬(wàn)元

C.

[(18+3)×20%+8×5%+34×5%]×(7%+3%)=0.63萬(wàn)元

D.

[14×5%+(8+18)×20%+34×5%]×(7%+3%)=0.76萬(wàn)元

參考答案：B　　參考解析：

應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加=8.2×(7%+3%)=0.82(萬(wàn)元)

61

下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中，說(shuō)法正確的是(　　)。

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A.

餐廳收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅

B.

歌舞廳的采購(gòu)支出可以從計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除

C.

歌舞廳的收入全部按照“服務(wù)業(yè)”的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅

D.

歌舞廳提供娛樂(lè)服務(wù)并銷(xiāo)售煙酒屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售

參考答案：A,D　　參考解析：

歌舞廳的采購(gòu)支出不可以從計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中扣除，以營(yíng)業(yè)收入全額計(jì)稅;歌舞廳的收入全部按照“娛樂(lè)業(yè)”的稅率繳納營(yíng)業(yè)稅。

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