六、綜合題

(本類題共2題，共20分。每小題10分。)

1. A股份有限公司2000年度有關(guān)事項(xiàng)如下：

(1)公司召開董事會(huì)，通過以下決議：

①根據(jù)經(jīng)理丙的提名解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人甲;

②決定發(fā)行公司債券，責(zé)成董事乙準(zhǔn)備有關(guān)發(fā)行文件報(bào)送有關(guān)部門審批。

(2)該公司注冊(cè)資本5 000萬元人民幣，2000年度稅后利潤3 000萬元。公司自成立以來沒有發(fā)生虧損，已提取法定公積金累計(jì)額為2 600萬元。公司決定不再提取法定公積金，只提取法定公益金100萬元。

(3)公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁;丙還以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營業(yè)活動(dòng)，從中獲得收入2萬元。

(4)公司以"財(cái)政部門無權(quán)對(duì)股份有限公司進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查"為由，拒絕市財(cái)政局的檢查。

要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：

(1)A公司董事會(huì)通過的兩項(xiàng)決議是否符合我國公司法的規(guī)定?說明理由。

(2)A公司不提取法定公積金的做法是否符合我國公司法的規(guī)定?說明理由。

(3)A公司提取法定公益金的數(shù)額是否符合我國公司法的規(guī)定?說明理由。

(4)公司經(jīng)理丙將其持有的A公司股份轉(zhuǎn)讓給丁是否符合我國公司法的規(guī)定?說明理由。

(5)公司經(jīng)理丙能否以B公司代理人的身份從事與A公司業(yè)務(wù)同類的營業(yè)活動(dòng)?丙從該營業(yè)活動(dòng)中獲得的收入應(yīng)如何處理?

(6)A公司拒絕市財(cái)政局對(duì)該公司會(huì)計(jì)工作檢查的理由是否符合我國會(huì)計(jì)的規(guī)定?為什么?

2. 2001年4月，市財(cái)稅部門對(duì)A家具公司在進(jìn)行例行檢查中，發(fā)現(xiàn)A家具公司3月份以下事項(xiàng)：

(1)會(huì)計(jì)王某休產(chǎn)假，公司一時(shí)找不到合適人選，決定由出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目的登記工作。

(2)處理生產(chǎn)家具剩余的邊角余料，取得收入(含增值稅)1 170元。公司授意出納李某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管。

(3)發(fā)生一筆銷售退回業(yè)務(wù)，扣減當(dāng)月銷項(xiàng)稅額1 700元。據(jù)查，該銷售退回的家具系2月7日銷售的，當(dāng)時(shí)向購買方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為1 700元;3月5日，因該批家具質(zhì)量問題，對(duì)方全部退貨;4月6日，收到購買方退還的該筆銷售退回家具的增值稅專用發(fā)票。

(4)將生產(chǎn)的電腦桌200張作為職工福利發(fā)給職工，沒有進(jìn)行相關(guān)的應(yīng)繳納增值稅核算和賬務(wù)處理。該電腦桌銷售單價(jià)(含增值稅)為117元。

(5)從庫房領(lǐng)出外購木村一批用于新建公司辦公樓，價(jià)款(不含增值稅)為1 500元，負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為255元，該進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份計(jì)算應(yīng)繳納增值稅時(shí)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

已知：A家具公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。

要求：根據(jù)上述情況，回答下列問題：

(1)A公司讓出納李某兼任王某的收入、費(fèi)用賬目登記工作是否符合我國會(huì)計(jì)法的規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

(2)A公司對(duì)處理邊角余料的收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管的做法是否符合我國公司法的規(guī)定?如不符合，根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，A公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)什么法律責(zé)任?

(3)A公司3月份扣減銷項(xiàng)稅額1 700元是否符合我國稅法的規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

(4)A公司將生產(chǎn)的200張電腦桌作為職工福利發(fā)給職工是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅?簡(jiǎn)要說明理由。

(5)A公司將外購木材用于新建公司辦公樓，其進(jìn)項(xiàng)稅額在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣的做法是否符合我國稅法規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

(6)A公司是否要補(bǔ)繳3月份增值稅?如果需要補(bǔ)繳，應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額是多少?

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（責(zé)任編輯：xll）

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